T. C. Okan üNĠversġtesġ sosyal bġLĠmler enstġTÜSÜ

4.12.3.Avrupa Birliği Ġç Kontrol Standartları 
COSO iç kontrol modelinin beş unsuru olan kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol 
faaliyetleri,  bilgi  ve  iletişim  ve  gözetim  ana  başlıktan  altında  yirmi  dört  adet  standarttan 
oluşmaktadır. Bu standart başlıklar şöyledir (İç Denetim Bilgi Paylaşım Platformu, 2010): 
a)  Kontrol Ortamı; 
• 
Ahlak kuralları ve dürüstlük, 
• 
Misyon, rol ve görevler, 
• 
Personel yetkinliği (işe alım, eğitim ve yer değişikliği), 
• 
Personel performansı, 
• 
Hassas görevler, 
• 
Yetki verme, 
b)   Performans ve Risk Yönetimi; 
• 
Hedef belirleme, 
• 
Çok  yıllı  programlama  (Sadece  Çok  yıllı  bütçeye  sahip  olan  faaliyetlerde 
uygulanabilir), 
• 
Yıllık yönetim planı, 
• 
Hedeflere İlişkin performansın izlenmesi, 
• 
Risk analizi ve yönetimi, 
c)  Bilgi ve İletişim; 
• 
Yeterli yönetim bilgisi 
• 
Evrak kayıt ve dosyalama sistemleri 
• 
Hataları raporlama 
• 
Kontrol Faaliyetleri 
• 
Yöntemlerin belgelendirilmesi 
• 
Görevler ayrılığı 

---

78 
 
• 
Gözetim 
• 
İstisnaları kaydetme 
• 
Faaliyetlerin sürekliliği 
• 
Gözetim ve Değerlendirme 
• 
İç kontrole ilişkin zayıf yönlerin kaydedilmesi ve düzeltilmesi Denetim raporları İç 
denetimin yeterliliği Değerlendirme 
• 
İç kontrolün yıllık gözden geçirilmesi 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

---

79