Tekshirdi: Dusiyarov Sherzod Guruh: sst-02-22 toshkent-2022

O'ZBEKISTON RESPUBLIKASI
DAVLAT SOLIQ QO'MITASI HUZURIDAGI
FISKAL INSTITUT

“Soliq nazariyasi va tarixi” fanidan

MUSTAQIL ISH

Bajardi: Avazxonov Sayidmusoxon
Tekshirdi: Dusiyarov Sherzod
Guruh: SST-02-22
TOSHKENT-2022


«Optimal soliqqa tortish nazariyasi»

REJA:
1. Optimal soliq va soliq tizimini optimal loyihalashtirish hamda soliq nazariyasi va soliq siyosati o’rtasidagi bog’liqlik
2. Uilyam M.Getri “Optimal soliqqa tortish nazariyasi” haqida fikrlari
3. Stoxastik dinamik iqtisodiyotlarda, optimal soliq siyosati
Murakkablikni oshirish

Optimal soliqqa tortish nazariyasi davlat mablag'larini ta'minlash va Afzal qilingan bozor xatti-harakatlarini maksimal darajada oshirish o'rtasidagi nozik muvozanatni topishga qaratilgan. Frenk Remzi optimal soliqqa tortishning iqtisodiy nazariyasini ishlab chiqqani uchun e'tirof etilgan, ammo ko'plab hissa qo'shuvchilar tufayli optimal soliq nazariyasi undan keyin ancha rivojlandi. Keng ma’noda, optimal soliqqa tortish nazariyasi eng yuqori ijtimoiy farovonlik funksiyasini ta’minlab, daromadlarni maksimal darajada oshirishni ta’minlaydigan soliqlarni yaratish va joriy qilishni o‘rganadi. Ijtimoiy farovonlik funktsiyasi - bu turli xil ijtimoiy davlatlarni nomaqbul, befarq yoki kerakli deb tasniflash usuli. Optimal soliqqa tortish nuqtai nazaridan, ijtimoiy farovonlik funktsiyasini maksimal darajada oshirish, soliq solinadigan ob'ektga doimiy ustunlik berish kabi istalgan ijtimoiy holatni ta'minlashdir. •Soliq tizimini optimal loyihalash uzoq vaqtdan beri soliq hamda iqtisod nazariyotchilarni qiziqtirib kelgan mavzudir. Ushbu maqola soliq nazariyasi va soliq siyosati o'rtasidagi o'zaro bog'liqlikni o'rganadi. U ilmiy adabiyotlardan siyosatchilar olishi mumkin bo'lgan asosiy saboqlarni belgilaydi, soliqlar qanday ishlab chiqilishi kerakligi va unda bu saboqlar qay darajada aks ettirilganligi muhokama qilinadi.

Optimal soliq qanday ishlaydi ?

Optimal soliqqa tortishni yaratishning kaliti elastiklikdan xabardor bo'lishdir. Elastiklik - bu turli xil iqtisodiy o'zgaruvchilarning o'zgarishiga javob sifatida muayyan iqtisodiy o'zgaruvchilar qanchalik o'zgarishining o'lchovidir.

Soliqlar soliqqa tortiladigan narsalarga bozor munosabatiga ta'sir qiladi, shuning uchun qo'shilgan soliqqa javoban ushbu tovarlarga talab va taklifning egiluvchanligi juda muhimdir. Agar biror narsa elastik bo'lsa, demak u juda katta o'zgarishlarga duchor bo'ladi. Agar rezina o'rdaklarga bo'lgan talab elastik bo'lsa, soliq solish yaxshi emas: agar Meri kauchuk o'rdaklarni sotish narxini oshirishi kerak bo'lsa, o'yinchoqqa bo'lgan talab pasayishi mumkin. Aksincha, agar biror narsa egiluvchan bo'lsa, unchalik katta o'zgarishlar bo'lmaydi. Agar Deyv olma fermasiga ega bo'lsa, u pulni tashlamasdan o'rim-yig'im davrida yetishtirilgan olma miqdorini kamaytira olmaydi. Shunday qilib, u besh yoki ellik kishi olma sotib olishni xohlamasligidan qat'i nazar, bir xil miqdorda olma sotmoqchi. Uning olma ta'minoti noelastik yoki hech bo'lmaganda Meri o'rdaklariga bo'lgan talabdan kamroq elastikdir.

Nisbatan elastik bo'lmagan tovarlar va xizmatlarga soliq solish foydaliroq. Bu soliqdan olinadigan bashorat qilingan daromad haqiqatda undirilishini tekshirishga yordam beradi. Agar elastik tovarlar va xizmatlar soliqqa tortilsa, odamlar ularni sotib olishni to'xtatadilar, bozorni vayron qiladilar va Sem amaki o'z haqlarini olmaydilar.

Soliqni yanada optimallashtirish uchun u keng qamrovli bo'lishi kerak. Boshqacha qilib aytganda, shisha shippaklarga soliq solinmasligi kerak - ularni juda kam odam sotib oladi. Buning o'rniga shisha ishlab chiqarishga soliq solinishi mumkin - idish-tovoqdan tortib derazagacha, san'atgacha bo'lgan turli shakllarda shishaga talab katta.

Nihoyat, optimal soliq past stavka bo'lishi kerak. Hozirgi vaqtda gaz narxlari ularning talabiga nisbatan noelastik hisoblanadi. Soliq har bir gallon uchun besh sent yoki olti sent bo'lishidan qat'i nazar, mashinalar ishlashi uchun bir xil miqdordagi yoqilg'i kerak bo'ladi. Odamlar maktabga, ishga va uyga borish uchun avtomobillardan asosiy transport vositasi sifatida foydalanadilar, shuning uchun ular tiyin oshishi haqida norozi bo'lishsa-da, ular baribir bir xil miqdorda benzin sotib olishadi. Biroq, agar soliq besh dollarga ko'tarilsa, ommaviy noroziliklar paydo bo'ladi. Eng yaxshi holatda, odamlar mahsulotni sotib olishni to'xtatadilar. Eng yomon stsenariy, bu qo'zg'olonni boshlashi mumkin - tarix Boston choy ziyofatidan tortib Hind tuzi yurishigacha bo'lgan isyonni qo'zg'atuvchi og'ir soliqlar misollari bilan to'la. Past soliq stavkasini saqlash maksimal to'lov va tinchlikni ta'minlaydi

Soliqchilarni optimal soliq siyosati haqida qanday fikr yuritishlari haqida qisqacha ma'lumot bilan boshlaymiz. Soliq tizimini optimalashtirish

asosan Ramsey (1927) va Mirrlees (1971) ning asosiy ishlariga bog'liq. So'nggi o'n yilliklarda ishlab chiqilgan optimal soliq nazariyasi tomonidan taklif qilingan sakkizta umumiy dars:
1)Optimal marjinal soliq stavkalari jadvallari qobiliyatning taqsimlanishiga bog'liq;
2) optimalmarjinal soliq jadvali yuqori daromadlarda kamayishi mumkin;
3) yagona soliq, umumiy bir martalik to'lov bilan transfer, optimalga yaqin bo'lishi mumkin;
4) Qayta taqsimlashning optimal darajasi ish haqi bilan ortadi tengsizlik;
5) Soliqlar shaxsiy xususiyatlar bilan bir qatorda daromadlarga ham bog'liq bo'lishi kerak;
6) Faqat yakuniy tovarlar soliqqa tortilishi kerak va odatda ular bir xilda soliqqa tortilishi kerak;
7) Kapital daromadi kerak hech bo'lmaganda kutilgan holda soliqqa tortilmaslik;
8) Stokastik, dinamik iqtisodiyotlarda optimal soliq siyosatini o’z ichiga oladi va uning amaldagi soliq siyosatiga qanchalik mos kelishi o’z ichiga oladi

So'nggi bir necha o'n yilliklar davomida soliqqa tortish nazariyasi va amaliyoti - bu ikki yo'l bo'lsa ham paralleldan uzoqda Xulosalarimizni oldindan ko'rish uchun, biz sezilarli o'zgarishlar bo'lganini aniqlaymiz. So'nggi bir necha o'n yilliklar davomida soliqqa tortish nazariyasi va amaliyoti - bu ikki yo'l bo'lsa ham parallellikdan uzoqda. Umuman olganda, soliq siyosati nazariya tomonidan taklif qilingan yo'nalishlarda harakat qildi bir nechta o'lchovlar, garchi bu o'lchamlar bo'yicha nazariya tavsiyalari bo'lmasa ham har doim aniq. Xususan, OECD mamlakatlari orasida yuqori marjinal stavkalar kamaydi, marjinal daromad solig'i jadvallari tekislandi, tovar soliqlari esa bir xil bo'ldi odatda yakuniy mahsulotlar bo'yicha baholandi. Biroq, kapital soliqqa tortish tendentsiyalari aralash va stavkalar hali ham mavjud nazariya tomonidan tavsiya etilgan nol darajadan ancha yuqori. Bundan tashqari, ba'zi nazariyalar yanada nozikroq shaxsiy xususiyatlar, aktivlarni tekshirish va tarixga bog'liqlik bilan bog'liq soliqlar kabi retseptlar kamdan-kam qolmoqda. Qayerda nazariya va siyosat o'rtasida katta bo'shliqlar saqlanib qolsa, shunchalik qiyin

Savol shundaki, siyosatchilar nazariyotchilardan ko'proq narsani o'rganishlari kerakmi yoki aksincha. Ikkala imkoniyat ham tarixiy pretsedentlarga ega.

Optimal soliqqa tortishning standart nazariyasi soliq tizimini tanlash kerakligini ta'kidlaydi bir qator cheklovlar ostida ijtimoiy farovonlik funktsiyasini maksimal darajada oshirish. Optimal bo'yicha adabiyot soliqqa tortish odatda ijtimoiy rejalashtiruvchiga utilitar sifatida qaraydi: ya'ni ijtimoiy farovonlik funktsiyasi

jamiyatdagi shaxslarning kommunal xizmatlariga asoslanadi. Eng umumiy tahlillarda ushbu adabiyotdan foydalaniladi individual kommunal xizmatlarning chiziqli bo'lmagan funktsiyasi bo'lgan ijtimoiyfarovonlik funktsiyasi Nonlineerlik imkon beradi masalan, foydaning teng taqsimlanishini afzal ko'rgan ijtimoiy rejalashtiruvchi uchun yuqori foyda berdi. Biroq, ba'zilari
Ushbu adabiyotdagi tadqiqotlar shuni ko'rsatadiki, ijtimoiy rejalashtiruvchi faqat o'rtacha foyda haqida qayg'uradi, individual kommunal xizmatlarda chiziqli bo'lgan ijtimoiy farovonlik funktsiyasini nazarda tutadi.

Bu farqlar ikkinchi darajali ahamiyatga ega va fikrlashda adashmaydi

klassik “chiziqli” utilitar sifatida ijtimoiy rejalashtiruvchining ijtimoiy rejalashtiruvchi oldida turgan muammoni soddalashtirish uchun, ko'pincha har bir kishi shunday deb taxmin qilinadi jamiyat, aytaylik, iste'mol va dam olishga nisbatan bir xil afzalliklarga ega. Ba'zan bu bir hillik farazi iqtisodiyotni aholi bilan to'ldirish bilan bir qadam oldinga olinadi butunlay bir xil shaxslar. Ijtimoiy rejalashtiruvchining maqsadi soliq tizimini tanlashdir iste'molchining javob berishini bilib, vakil iste'molchining farovonligini maksimal darajada oshiradi
soliq tizimi qanday imtiyozlar bermasin. Soliqqa oid ayrim tadqiqotlarda, faraz qilib vakili iste'molchi foydali soddalashtirish bo'lishi mumkin. Biroq, biz ko'rib turganimizdek, chizish vakillik iste'molchiga ega modeldan siyosat xulosalari ham ba'zi hollarda olib kelishi mumkin muammo. Aniqlashdan keyin
Maqsad funktsiyasini aniqlagandan so'ng, keyingi qadam cheklovlarni belgilashdir ijtimoiy rejalashtiruvchi soliq tizimini tashkil etishda duch keladi. Frank Remzi katta hissa qo'shgan (1927) bitta hujum chizig'ini taklif qildi: deylik, rejalashtiruvchi ma'lum miqdordagi soliqni oshirishi kerak
faqat tovarlarga soliqlar bo'yicha daromad. Remzi bunday soliqlarni joriy qilish kerakligini ko'rsatdi vakillik iste'molchining tovarga bo'lgan talab egiluvchanligiga teskari mutanosib ravishda, shuning uchun
noelastik talabga ega bo'lgan tovarlarga ko'proq soliq solinadi. Remsining sa'y-harakatlari bor soliq nazariyasiga, shuningdek, davlat tovarlari narxini belgilash va boshqa sohalarga chuqur ta'sir ko'rsatdi
Stiglitz (1987) Pareto-samarali soliqqa tortishni aniqlashning yanada cheklangan kun tartibini ko'rib chiqdi. Ushbu yondashuv juda muhim, chunki u ko'plab umumiy retseptlarni taklif qiladi. Utilitar ijtimoiy farovonlik funktsiyalaridan foydalanadigan optimal soliqqa tortish modellari Pareto shartlarida qayta ko'rib chiqilishi bilan saqlanib qoladi.O'z navbatida, ijtimoiy farovonlik funktsiyasining aniq shakli (hech bo'lmaganda Paretoning barcha funktsiyalari sinfida) emasligini ko'rsatadi. Ushbu yondashuv tayanadigan yanada mustahkam me'yoriy asosga qaramay, u hozirgacha Mirrleesning (1971) utilitar yondashuviga qaraganda soliq nazariyasining rivojlanishiga kamroq ta'sir ko'rsatdi.

Nega ijtimoiy rejalashtiruvchiga barcha mumkin bo'lgan soliq sxemalarini ko'rib chiqishga ruxsat bermaslik kerak? shu jumladan, tovarlarga nochiziqli va o'zaro bog'liq soliqlar, turli manbalardan olinadigan daromadlar va hatto iqtisodiy bo'lmagan shaxsiy xususiyatlar?

Ammo agar ijtimoiy rejalashtiruvchiga soliq tizimini tanlashda cheklovsiz bo'lishga ruxsat berilsa, u holda optimal soliqqa tortish muammosi juda oson bo'ladi: optimal soliq shunchaki bir martalik soliqdir. Keyin hammasi, agar iqtisodiyot vakillik iste'molchi tomonidan tasvirlangan bo'lsa, o'sha iste'molchi to'laydi u yoki bu shakldagi hukumatning butun soliq qonun loyihasi kabi bozor nomukammalligining yo'qligi oldindan mavjud bo'lgan tashqi xususiyat, bu iste'molchining tanlovini umuman buzmaslik yaxshiroqdir. Bir martalik to'lov

soliq aynan ijtimoiy rejalashtiruvchi xohlagan narsani amalga oshiradi.
Dunyoda bir martalik soliqlarning kamdan-kam qo'llanilishining yaxshi sabablari bor. Ko'pchilik bu soliq boy va kambag'allarga teng ravishda tushadi va bu soliqqa nisbatan kattaroq yuk bo'ladi deb o’ylaydi .

Margaret Tetcher Birlashgan Qirollik Bosh vaziri bo'lgan vaqtida, mahalliy darajada undiriladigan bir martalik soliq ("jamoa to'lovi")dan muvaffaqiyatli o'tdi.1989 yildan boshlab soliq juda mashhur emas edi. 1990 yilda Nyu-York Tayms xabar qilganidek, “Soliqlar ustidan keng tarqalgan g'azab Tetcher xonimning jismoniy bo'lmasa ham, siyosiy hayotiga tahdid soladi.

Va bu uning davlat moliyasi falsafasi uchun so'nggi shoshilinch bo'lishi mumkin
samaradorlik va javobgarlik maqsadlari farovonlik davlati qadriyatlaridan ustundir”(Passell, 1990). Soliq tezda bekor qilindi va Tetcherning vakolat muddati tasodif emas edi ko'p o'tmay tugadi.
Ushbu epizoddan ko'rinib turibdiki, ijtimoiy rejalashtiruvchi turli xillik bilan kurashishi kerak soliq to'lovchilarning to'lash qobiliyatini va rejalashtiruvchi soliq to'lovchilar o'rtasidagi farqlarni tabiatan kuzata olsa u ishni amalga oshiradi

Optimal soliqlar shaxsiy xususiyatlarga, shuningdek, daromadga bog'liq bo'lishi kerak

Ishlash uchun teglar, ammo yuqori qobiliyatli shaxslar o'zlarini a'zo sifatida ko'rsatishlari mumkin emas teglangan guruh yoki, hech bo'lmaganda, siyosatchi bunday aldashni juda qimmatga tushishi kerak, masalan bu foyda olish jarayonini mashaqqatli va ko'p vaqt talab qiladi. Aks holda, teglashning optimal darajasi ahamiyatsiz yoki nolga teng bo'lishi mumkin. Agar teg butunlay ekzogen bo'lsa ham, uning jozibadorligi soliq funktsiyasidagi dalil sifatida uning jismoniy shaxs haqidagi signal sifatiga bog'liq qobiliyat. Agar teg qobiliyat bilan bog'liq bo'lsa, lekin korrelyatsiya faqat o'rtacha darajada yuqori bo'lsa, ya'ni

agar yorliq "shovqinli" bo'lsa, unda "yuqori" turdagi bir martalik soliqlar bularga og'ir bo'ladi. yuqori turdagi a'zolar, ammo qobiliyatlari past. Tur ichidagi qayta taqsimlash qoplanishi mumkin lekin faqat soliqlarning bir martalik to'lanadigan miqdorini kamaytirish orqali. Nihoyat, teglash ma'muriy xarajatlarga ega bo'lib, dastlab kichik bo'lsa ham, ko'p teglardan foydalangan tizimning murakkabligi bilan tez ortishi mumkin.
2.Uilyam M.Getri “Optimal soliqqa tortish nazariyasi” haqida fikrlari



B.S. Massachusetts Institute of Technology (1986)
Ph.D. Princeton University, Economics (1991)
M.A. Princeton University, Economics (1991)
Mutaxassislik sohalari:
1.Davlat moliyasi
2.Soliq solishning iqtisodiy oqibatlari
3.Korporativ moliya

Foydalanilgan adabiyot :

“Tax Policy and Entrepreneurial Entry,” with R. Glenn Hubbard, American Economic Review, May 2000,

“Soliq siyosati uchun me'yoriy retseptlar to'plami odatda ijtimoiy farovonlikni maksimal darajada oshirishga asoslanadi”- Uilyam M.Getri

Optimal soliqqa tortish nazariyasi quyidagi savollarga javob beradi:
Hukumat daromad solig’i yoki tovardan foydalanishi kerakmi. Tovar soliqlarining bir qismi sifatida, ular kerak bo'lganda soliq stavkalari mahsulotga qarab qanday farq qilishi kerak? Qanday progressive soliq tizimi bo'lishi kerak?
Optimal soliqqa tortish nazariyasi bir qatorni o'z ichiga oladi.Soliq tizimining ayrim jihatlariga yo'naltirilgan modellar tizimlari ushbu turli xil modellar uchta umumiy xususiyatga ega.


Birinchidan,
har bir model davlat uchun mumkin bo'lgan soliqlar to'plamini belgilaydi, masalan, tovarlarga soliqlar, shuningdek, foyda soliqlari to'plami.
masalan, mahsulot soliqlari va davlat daromadlariga bo'lgan ehtiyoj. Odatda modellar sabab bo'lmaydigan bir martalik soliqlar bundan mustasno iqtisodiy buzilish.


Ikkinchidan,
har bir model jismoniy shaxslar va firmalarning soliqlarga munosabati aniqlaydi Aynan, jismoniy shaxslar tovarlar va dam olish uchun afzalliklarga ega; firmalar ma'lum ishlab chiqarish texnologiyasiga ega
tovarlar; va jismoniy shaxslar va firmalar ma'lum bir doirada o'zaro ta'sir qiladi
bozor tuzilishi (ko'pincha mukammal raqobat).


Uchinchidan,
hukumat turli xil soliq konfiguratsiyalarini baholashning ob'ektiv funktsiyasiga ega. Eng oddiy modellarda hukumatning maqsadi soliq tizimi tomonidan yaratilgan ortiqcha yukni minimallashtirish soliq tizimi tomonidan yaratilgan ortiqcha yukni minimallashtirish, shu bilan birga belgilangan miqdorda daromad olishda yanada murakkab modellar samaradorlik va tenglik masalalari o'rtasidagi muvozanat. Bunday modellar aktsiyadorlik masalalarini o'z ichiga oladi, gorizontal kapitaldan ko'ra vertikal kapital bilan ko'proq shug'ullanadi yoki
foyda printsipino belgilaydi


Optimal soliq adabiyotining eng qadimgi yo'nalishlaridan biri tovarning optimal konfiguratsiyasidir soliq stavkalaridir. Asosiy savol - uniformami?
tovar solig'i stavkalari - barcha tovarlar va xizmatlarga soliq solish
bir xil tezlikda - optimal hisoblanadi. Bu muammo keyin odatda Ramsey muammosi deb ataladi 1927 yilda Frenk Remzi tomonidan taklif qilingan yechim
maqola. Qisqa javob shuki, dan mavhum tabaqalashtirilgan soliqni boshqarish bo'yicha undirish xarajatlari stavkalari, yagona tovar soliqlari kamdan-kam hollarda optimal hisoblanadi.


Ramsey muammosining eng oddiy versiyasi statik model (ya'ni, bir davrli modelsiz tejash) vakili iste'molchi bilan (muqobil ravishda modelda ko'plab iste'molchilar bo'lishi mumkin). Hukumatning maqsadi ma'lum miqdordagi daromadni oshirishdir soliq tizimi tomonidan yaratilgan buzilishlarni (ortiqcha yuk) minimallashtirish


Ushbu formula iqtisodiy buzilishlarni soliq tizimi minimallashtiradi va adolatdan tashvishlanmaydi. Mumkin bo'lgan soliqlar to'plamiga tekis soliqlar kiradi
turli xil tovarlar va xizmatlarga soliqlarni stavka qiladi, lekin ish haqi daromadiga soliqlarni istisno qiladi. Yagona Tovar soliqlar tomonidan barcha narxlarni oshirish jozibadorligi bor bir xil kattalik va shuning uchun turli xil tovarlarning narxi. nisbiylikni buzmaydi. Bu ikkita muammoda oddiy sezgi bor. Birinchidan, u tovar solig'i, ayniqsa, muhim tovarga to'g'ridan-to'g'ri soliq solinishi mumkin emasligini e'tibordan chetda qoldiradi. Ikkinchidan, u bilvosita taxmin qiladi
taklif egri chizig'i to'liq elastik bo'lib, iste'molchilar soliqlarning to'liq tushishini o'z zimmalariga oladilar.


Ta'minot degan taxminni saqlab qolish orqali barcha tovarlar mukammal elastic bo’ladi, Ramseyning yechimi bu muammo oqlangan qoidani beradi: Optimal to'plamtovar solig'i kompensatsiyalangan (xiksian) talablarning teng foizga kam
ayishig olib keladi. (Tovarga kompensatsiya qilingan talab
foydani aniqlash va narxning o'zgarishi bilan talab qanday o'zgarishini hisoblash orqali olinadi. Kompensatsiyalangan talab funktsiyalari daromadni o'lchamasdan narx o'zgarishining o'rnini bosuvchi ta'sirini qamrab oladi.) Shunday qilib, har bir narx o'zgarishiga ega bo'lishdan ko'ra teng foiz bilan yagona soliqqa tortish nazarda tutilgan bo'lsa, optimal soliq tizimi teng bo'ladi. Korlett va Xeyg (1953) muqobil variantni taklif qildilar. Ular ta'kidlashadi turli tovarlar bo'yicha optimal soliq stavkalari bog'liq ekanligini ga bo'lgan talab o'rtasidagi munosabatlarga asoslanadi yaxshi va dam olish. ning optimal konfiguratsiyasi tovar solig'i bo'sh vaqtga qo'shimchalar uchun yuqori soliq stavkalariga va qo'shimchalarga nisbatan pastroq soliq stavkalariga ega ishlashga intiladi. Sezgi shundan iboratki, chunki bo'sh vaqt soliqqa tortilmagan tovar, bo'sh vaqtni to'ldiruvchi soliqqa tortiladigan tovarlar bo'sh vaqtga bilvosita soliq solidi.
Ramsey uchun ko'plab kengaytmalardan ba'zilari muammo mumkin bo'lgan siyosat ko'rsatmalari haqida sezgi bilan ta'minlaydi. Turli xil tovarlarga bo'lgan talablar bir-biri bilan bog'liq bo'lmagan maxsus holatda (ya'ni, bitta tovarlarga bo'lgan talab).yaxshilik boshqa tovarlarning narxiga bog'liq emas),Ramsey qoidasi "teskari elastiklik" ni soddalashtiradi Teskari elastiklik qoidasi soliq stavkalarini bildiradi talabning elastikligiga teskari proportsional bo'lishi kerak
Talab noelastik bo'lgan tovarlar ularning o'zgartirilgandan beri yuqori soliq stavkasi bo'lishi kerak narxlar juda ko'p buzilishlarni yaratmaydi. Aksincha,
hukumat narxlari egiluvchan tovarlarga pastroq soliq stavkalarini belgilashi kerak, chunki narxlarning kichik o'zgarishlari yuzaga kelishi mumkin
talab miqdorida katta buzilishlar.
Stoxastik dinamik iqtisodiyotlarda, optimal soliq siyosati
Murakkablikni oshirish

Optimal soliqqa tortish bo'yicha eng dastlabki ishlar, masalan, Mirrlees (1971) ko'rib chiqildi bir davrli sharoitlarda soliqqa tortish. Dinamik sozlamalarda keyingi ish, masalan Chamley (1986) va Judd (1985), odatda individual daromadnoaniqlikni e'tiborsiz qoldirdilar. Optimal soliqqa tortish bo'yicha so'nggi ishlar stoxastik dinamikani ko'rib chiqdi iqtisodlarini rivojlantirdi va yangi va murakkab soliq siyosati loyihalarini o'rganishni boshladi. Bu

Asosiy tushuncha shundaki, alohida holatlar bundan mustasno, dinamikada optimal soliqqa tortish. Iqtisodiyotlar jismoniy shaxslarning daromadlari tarixiga bog'liq bo'lib, kapital va mehnatga soliqlar kabi turli xil soliq turlari o'rtasidagi o'zaro ta'sirni talab qiladi. Kalit Ushbu adabiyotdagi so'nggi ma'lumotlarga Golosov, Kocherlakota va Tsyvinski kiradi (2003), Albanesi va Sleet (2006), Kocherlakota (2005) va Golosov, Tsyvinski,va Verning (2007)
Nazariya

Nima uchun optimal soliqlar daromad tarixiga bog'liq bo'lishi mumkinligini tushunish uchun, statik optimal soliqlar shakliga tanqidiy bog'liq

qobiliyatlarni taqsimlash. Dinamik muhitda odamlarning qobiliyatlari vaqt o'tishi bilan o'zgaradi. natijada, har qanday vaqtda shaxsning qobiliyati buning qisman ko'rsatkichidir insonning hayot davomida daromad olish qobiliyati. Bundan tashqari, jismoniy shaxslar soliqlarga nafaqat ushbu soliqlar undiriladigan davrda, balki oldingi va keyingi davrlarda. soliqlarga ham javob beradilar
Agar soliq siyosati a da samarali qayta taqsimlash bo'lsa
dinamik muhit, u ham orqaga, ham oldinga qarashli bo'lishi kerak.

Dinamik muammolarga javob berish uchun soliqqa tortishning eng kuchli usuli

muhit har qanday yilda jismoniy shaxsning soliqlarini uning funktsiyasiga aylantirishdir

Tarixga qaramlik soliq tizimiga ikkita qilish imkonini beradigan

narsalar:

Birinchidan, u individual daromadning rivojlanayotgan yo'lini birgalikda davolashi mumkino'sha shaxsning hayot tsiklidagi o'rni bilan, shaxsning o'rni haqida signal sifatida qobiliyat taqsimoti.

Ikkinchidan, u o'z ichiga olgan murakkab soliqlarni ishlab chiqishi mumkin

daromad manbalari o'rtasidagi o'zaro bog'liqlik. Masalan, ikkita shaxs bilan
shunga o'xshash joriy qobiliyat juda boshqacha tejash darajalariga va optimal siyosatga ega bo'lishi mumkin uni hisobga olishni istashi mumkin.

Tarixga bog'liqlikdan, dinamikada optimal soliqlardan to'liq foydalanish uchun

sozlashlar mehnat va kapital daromadlarini muvofiqlashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadi. Aslida, eng ko'p N. Gregori Mankiw, Metyu Vaynzierl va Denni Yagan Ushbu tadqiqotdan chiqish uchun taniqli siyosat tavsiyalari juda ko'p bo'ldi boshqa narsalar teng, ular uchun kapital daromadiga soliqlar yuqori bo'lishi kerak ular hayratlanarli darajada past joriy mehnat daromadlari haqida xabar berishadi. Ya'ni, kapital soliqlari bo'lishi kerak mehnat daromadlarining regressiv o'zgarishi.

Ushbu natija ortidagi sezgi qayta taqsimlanadigan daromad solig'i bilan bog'liq markaziy muammoga qaytadi: u jismoniy shaxslarni daromad olish uchun kamroq ishlashga undaydi. yanada saxiy soliq rejimi. Statik iqtisodiyotda soliq tizimi bunga qarshi turadi to'liq qayta taqsimlash qisqa to'xtatish tomonidan vasvasa. Dinamik iqtisodiyotda a soliq tizimining ishi qiyinroq, chunki jismoniy shaxslar aktivlarini to'plashlari va ulardan foydalanishlari mumkin

qobiliyatlari past bo'lgan va kamroq daromad oladigan paytlarda iste'molni to'ldirish uchun. mehnat daromadi tushganda yuqori bo'lgan kapital solig'i bu strategiyani qimmatroq qiladi chunki u kamroq mehnat daromadi oladigan bo'lsa, jamg'arma daromadini kamaytiradi. Shu bilanshaxslarni tizimni aldashdan to'xtatib, ko'proq qayta taqsimlashga imkon beradi.
Ushbu tahlilga ko'ra, optimal kapital soliqlari mehnat daromadida regressivdir
o'zgarishlar, lekin ular ijobiy bo'lishi shart emas. Aslida, Kocherlakota (2005) ko'rsatadi jismoniy shaxsning qobiliyatidan oldin kutilayotgan kapital solig'i
amalga oshirilgan nolga teng bo'lishi kerak. Shunday qilib, ushbu yangi dinamik optimal soliq natijalari izchil kapital solig'i hech qanday daromad keltirmasligi kerak degan fikr bilan, garchi ular jismoniy shaxslar nol bo'lmagan kapital solig'iga duch kelishlarini tavsiya qiladi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, hayratlanarli darajada past mehnat daromadiga ega bo'lgan uy xo'jaliklari ijobiy kapital solig'iga duch kelishadi hayratlanarli darajada yuqori mehnat daromadlari o'zlarining kapital daromadlariga subsidiyalar oladilar.

Optimal soliqqa tortish nazariyasi hali umumiy bo'yicha aniq ko'rsatma berishi kerak haqiqatga moslashtirilgan iqtisodiyot uchun tarixga bog'liq, kelishilgan mehnat va kapital soliqqa tortish tizimi. Buning o'rniga u ko'proq cheklangan tavsiyalar berdi.

Ilk misollardan biri Vikrining (1939) o'rtacha daromaddan foydalanish taklifi

hayot aylanishi soliqqa tortish uchun asos sifatida. Eng so'nggi misol, quyidagi
regressiv kapital soliqlari, nogironlik sug'urtasi (va, ehtimol, boshqa ijtimoiy
sug'urta dasturlari) aktivlar sinovidan o'tkazilishi kerak (Golosov va Tsyvinski, 2006). Mumkin bo'lgan taqdirda, aktivlarni tekshirish jismoniy shaxslarning ushbu imtiyozlarga da'vo qilishiga to'sqinlik qiladi
bo'lmasligi kerak, chunki ular o'z iste'molini ortiqcha tejash bilan qo'llab-quvvatlamoqda

Va nihoyat, tarixga bog'liq bo'lgan soliqlarning bir elementini amalga oshirish oson, ammo shunga qaramay, katta foyda olish imkoniyati mavjud:

Kremer (2002), Blomquist va Misheltoda muhokama qilinganidek, soliqlar yoshga bog'liq.(2003), Judd va Su (2006) va Weinzierl (2008). Yoshga bog'liqlik soliqqa ruxsat beradi hayot tsikli davomida qobiliyatlarning bashorat qilinadigan evolyutsiyasiga javob beradigan tizim.

Tadqiqotlar faqat muhim bo'lgan katta savollarni hal qila boshlaydi

optimal soliqqa tortish dinamik Mirrleesian sozlamalarida yaqqol namoyon bo'ladi. Masalan, qobiliyatlar deyarli har doim ekzogen sifatida modellashtirilgan, ammo soliq tizimi ta'sir qilishi mumkin
inson kapitaliga investitsiyalar; Qobiliyat endogen bo'ladigan so'nggi tadqiqotlar uchun Grochulski and Piskorski (2006) va Kapicka (2006, 2008) ga qarang. Xuddi shunday, tadbirkorlik va kasb tanlash soliq tizimi uchun endogen lekin
odatda optimal soliq modellaridan chiqarib tashlanadi, garchi Albanesi (2006) a
sezilarli istisno. Bunday omillar murakkablikni oshirishini kutish mumkin
dinamik muhitda soliqlarni talab qiladi.

Amaliyot
Dinamik optimal soliq nazariyasi tavsiyalarining aksariyati yaqinda va

murakkab. Ularning siyosatga ta'sirini o'lchashga hali erta.
Biroq, aniq tavsiyalardan biri bu nogironlik bo'yicha davlat sug'urtasi aktivlarini sinovdan o'tkazishdir. Biz mamlakatlar bo'ylab nogironlik sug'urtasining muvofiqlik mezonlarini kataloglaydigan ma'lumotlar bazasini topmadik, biroq biz o'nta asosiy davlat dasturlarini o'rganib chiqdik:
Avstraliya, Kanada, Fransiya, Germaniya, Italiya, Yaponiya, Meksika, Shvetsiya, BirlashganQirollik va Amerika Qo'shma Shtatlari.10 Barcha o'nta davlat qandaydir jamoat shakllarini ta'minlaydiyetarlicha maosh olish imkoniyatiga ega bo‘lmagan mehnatga layoqatli shaxslarni qo‘llab-quvvatlash
yashaydi, lekin faqat uchtasi - Avstraliya, Buyuk Britaniya va Qo'shma Shtatlar - hech bo'lmaganda ba'zi nogironlik to'lovlarini sinovdan o'tkazadigan ko'rinadi. Ko'rinib turibdiki, hozirgacha
adabiyotning ushbu sohasining siyosatga ta'siri juda kam edi.
Xulosa
Soliqqa tortish nazariyasining rivojlanishi soliq siyosatini takomillashtiradi
dunyo? Bu savolga javob berar ekanmiz, Prezidentni yodga olmaslik mumkin emas Garri Trumanning mashhur ikki qurolli iqtisodchisi.
Bir tomondan, soliq siyosatidagi ba'zi tendentsiyalar hech bo'lmaganda qisman g'alabalarga o'xshaydi optimal soliq nazariyasi uchun. Ehtimol, eng muhimi, butun dunyo bo'ylab tendentsiya kapital daromadidan kamaytirilgan soliqqa tortish, hech bo'lmaganda qonun bilan belgilangan soliq stavkalarida. Bundan tashqari,tekisroq soliq stavkalari bo'lgan soliq tizimlariga nisbatan butun dunyo tendentsiyasi sifatida qaralishi mumkinnazariy ishlardan olingan saboqlarni aks ettirish. Eslatib o'tamiz, motivatsiya original Mirrlees (1971) modeli ni olish uchun asosni ta'minlashi kerak ede soliq stavkalarining optimal tuzilishi (hayratlanarli) ko'pincha deyarli tekis bo'lib chiqdi Bu xulosaning mustahkamligi munozaralar uchun ochiq bo'lib qolmoqda
Bu qobiliyat taqsimoti va individual foydalilik funktsiyasi tafsilotlariga bog'liq
aniqlash qiyin. Biroq, hech bo'lmaganda, tekislash tomon harakatlanish bahslashsa bo'ladisoliqlar nazariyadagi retseptlarga mos keladi

Foydalanilgan Adabiyotlar va internet sahifalari

1. “Tax Policy and Entrepreneurial Entry,” with R. Glenn Hubbard, American Economic Review, May 2000,

2. Optimal Taxation in Theory and Practice∗ N. Gregory Mankiw Matthew Weinzierl Danny Yagan

3. Optimal taxation William M. Gentry Columbia University

4.Academy 4CS sayti : Theory of optimal taxation

5. Harvard Kennedy school : How the Modern Tax System Emerges As a Country Develops – Evidence from 100 Countries by Melanie Chan