Bank hisobi va audit
Yüklə 1,89 Mb. Pdf görüntüsü
|
|
Debet 17101840- «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari»,
Kredit 19997840- «Boshqa akreditivlar» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻ m bo ʻ yicha: Debet 29896000 - «Boshqa majburiyatlar». Kredit 17101000 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha: Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar» yoki 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar», Kredit17101840 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻ m bo ʻ yicha: Debet 17101000 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari» Kredit 16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻ m bo ʻ yicha: Debet 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» — ATIB “Ipak yo ʻ li”, Kredit16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. — ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filiali; g) ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filialida: -Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha: Debet 17101840- «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari», Kredit16102840- «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203VVV — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. -Bosh kitob milliy so ʻ m bo ʻ yicha: Debet 16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» yoki 22203000 — «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar», Kredit17101000 — «Valyuta pozitsiyasi” hisobvarag ʻ i. ATIB “Ipak yo ʻ li”(Bosh bank) chet el valyutasidagi vakillik hisobvarag ʻ ida yetarli miqdorda mablag ʻ mavjud bo ʻ lmagan taqdirda, Chilonzor filialidan olingan 116 elektron xabarnomaga javoban sotib olingan naqd chet el valyutasini filial joylashgan tumandagi (shahardagi) yoki viloyatdagi bank-agentning filialiga jo ʻ natish to ʻ g ʻ risida zudlik bilan elektron topshiriq yuborishi lozim. Bosh bank elektron topshiriqni tasarrufidagi filialidan elektron xabarnomani operatsion kun yopilmasdan olgan bo ʻ lsa, shu kunning o ʻ zida, agar shu kunning o ʻ zida yuborish imkoniyati bo ʻ lmasa keyingi operatsion kun ochilishi bilan yuborishi talab etiladi. ATIB “Ipak yo ʻ li”(Bosh bank) dan elektron topshiriqni olgan Chilonzor filiali sotib olingan naqd chet el valyutasini bank-agent filialiga jo ʻ natish maqsadida inkassatsiya xizmatiga farmoyish berish uchun Markaziy bankning HBB Emissiya- kassa operatsiyalari boshqarmasiga buyurtma bilan murojaat qiladi. Markaziy bankning HBB naqd chet el valyutani bank-agentga jo ʻ natish uchun buyurtma bergan Chilonzor filialidan qimmatliklarni olib, bank-agentga yetkazish to ʻ g ʻ risida belgilangan tartibda farmoyish tayyorlab, inkassatsiya xizmati tomonidan o ʻ z vaqtida ijrosini ta ʼ minlaydi va buxgalteriya hisobida quyidagicha rasmiylashtiradi: a) ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filiali chet el valyutasini bank-agentning filialiga jo ʻ natganda (Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha): Debet 10109840 - «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari», Kredit10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. b) Chet el valyutasi bank-agentning filialiga kelib tushganda (Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha): Debet 10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar», Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. v) Bank-agent filialidan olingan chet el valyutasi kelib tushganligi to ʻ g ʻ risidagi xabarnomaga asosan Chilonzor filialida (Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha): Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar — Naqdsiz pullar», Kredit 10109 840- «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari» hisobvarag ʻ i. Bank-agent filiali naqd chet el valyutani qabul qilib olishi bilan o ʻ zining Bosh bankiga shuncha miqdordagi (belgilangan tarif bo ʻ yicha xizmat haqini chegirib qolgan holda) chet el valyutadagi vakillik hisobvarag ʻ idan mablag ʻ larni naqdsiz ko ʻ rinishda naqd chet el valyutasini yuborgan Chilonzor filiali Bosh bankining chet el valyutadagi vakillik hisobvarag ʻ iga o ʻ tkazib berishi haqida elektron xabarnoma yuboradi. Bank-agentning Bosh banki tomonidan naqd chet el valyutasini jo ʻ natgan ATIB “Ipak yo ʻ li” (Bosh bank) ning chet el valyutadagi vakillik hisobvarag ʻ iga mablag ʻ larni o ʻ tkazib berganda quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmalari amalga oshiriladi: a) Bank-agentning Bosh bankida (Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha): Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar», Kredit10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvarag ʻ i - Nostro» yoki 10501840 - «Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro» hisobvarag ʻ i. b) ATIB “Ipak yo ʻ li” da (Bosh kitob valyuta bo ʻ yicha): 117 Debet 10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvarag ʻ i - Nostro» yoki 10501840 -«Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro» Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga to ʻ lanadigan mablag ʻ lar - Naqdsiz pullar» hisobvarag ʻ i. Chilonzor filiali tomonidan bank-agentga yuborilgan naqd chet el valyuta uchun naqdsiz ko ʻ rinishda chet el valyutadagi mablag ʻ larni olgan ATIB “Ipak yo ʻ li”( Bosh bank) ushbu mablag ʻ larni belgilangan tartibda olingan madad puli uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishga yo ʻ naltirishi lozim. Chilonzor filiali HKKMdan olgan madad puli uchun mablag ʻ larni naqd pulsiz o ʻ tkazib beradi va bunda quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmasi amalga oshiriladi (Bosh kitob milliy so ʻ m bo ʻ yicha): Debet 29896000 — «Boshqa majburiyatlar» — ATIB “Ipak yo ʻ li” Chilonzor filiali, Kredit 19997000 — «Boshqa akreditivlar» — Markaziy bankning HBB HKKM . Chilonzor filiali tomonidan chet el valyutasini xarid qilish uchun ishlatilmay qolgan madad puli, agar u bo ʻ yicha to ʻ liq hisob-kitob amalga oshirilmagan bo ʻ lsa va ushbu madad puliga ehtiyoj bo ʻ lmasa uch kun muddat ichida Markaziy bankning HBBga inkassatsiya xizmati orqali qaytarilishi shart. Chilonzor filialida ishlatilmay qolgan madad puliga kelgusida ehtiyoji mavjud bo ʻ lsa, bu haqda Markaziy bankning HBBga ushbu pullarning butligini va faqat belgilangan maqsad uchun yo ʻ naltirilishini ta ʼ minlash bo ʻ yicha kafolat xati bilan murojaat qilishi lozim. Unda yana qo ʻ shimcha madad puliga ehtiyoj mavjud bo ʻ lsa, belgilangan tartibda madad puli berish to ʻ g ʻ risida Markaziy bankning HBBga buyurtma beradi. Yüklə 1,89 Mb. Dostları ilə paylaş:
|