Mavzu: Qisqa va uzoq muddatli qarz majburiyatlari Reja: Kirish

Qarz majburiyatlarining moxiyati va iqtisodiy axamiyati

Odatda kompaniya qarz beradigan ikki turdagi qarzlar yoki majburiyatlar mavjud, ular moliyalashtiradigan va faoliyat ko'rsatadigan. Birinchisi, biznesni rivojlantirish uchun mablag 'jalb qilish bo'yicha amalga oshirilgan harakatlar natijasi bo'lsa, ikkinchisi odatdagi biznes operatsiyalaridan kelib chiqadigan majburiyatlarning yon mahsulotidir.

Qarzni moliyalashtirish odatda uzoq muddatli qarz deb hisoblanadi, chunki uning to'lash muddati 12 oydan oshadi va balansning umumiy passiv qismidagi odatda joriy passiv qismidan keyin ro'yxatga olinadi.
Operatsion qarzlar kreditorlik qarzlari kabi biznesni yuritish uchun zarur bo'lgan asosiy faoliyatdan kelib chiqadi va 12 oy ichida yoki uning hisoblanganidan keyin joriy operatsion tsiklda hal qilinishi kutilmoqda. Bu qisqa muddatli qarz deb nomlanadi va odatda qisqa muddatli bank ssudalari yoki kompaniya tomonidan chiqarilgan tijorat qog'ozlaridan iborat bo'ladi,
Qisqa muddatli qarzdorlik hisobvarag'ining qiymati kompaniyaning faoliyatini aniqlashda juda muhimdir. Oddiy qilib aytganda, qarzning o'z kapitaliga nisbati qanchalik baland bo'lsa, kompaniya likvidligi haqida ko'proq tashvishlanasiz. Agar hisob kompaniyaning pul mablag'lari va ularning ekvivalentlaridan kattaroq bo'lsa, demak, bu kompaniyaning moliyaviy ahvoli yomon bo'lishi va yaqinlashib kelayotgan majburiyatlarini to'lash uchun etarli mablag 'yo'qligi.
Qisqa muddatli likvidlikning eng keng tarqalgan o'lchovi bu tezkor koeffitsient bo'lib, bu kompaniyaning kredit reytingini aniqlashda ajralmas bo'lib, natijada ushbu kompaniyaning moliyalashtirishni sotib olish qobiliyatiga ta'sir qiladi.
Tez koeffitsient = (joriy aktivlar - inventarizatsiya) / joriy majburiyatlar
Asosiy mahsulot Qisqa muddatli qarz, shuningdek, joriy majburiyat deb ataladi, bu bir yil ichida to'lashi kutilayotgan firmaning moliyaviy majburiyatlari.
Qisqa muddatli qarzlarning keng tarqalgan turlariga qisqa muddatli bank ssudalari, kreditorlik qarzlari, ish haqi, lizing to'lovlari va daromad solig'i kiradi.
Qisqa muddatli likvidlikning eng keng tarqalgan o'lchovi bu tezkor koeffitsient bo'lib, u kompaniyaning kredit reytingini aniqlashda ajralmas hisoblanadi.
Qisqa muddatli qarz turlari Qisqa muddatli qarzlarning birinchi va ko'pincha eng keng tarqalgan turi - bu kompaniyaning qisqa muddatli bank kreditlari. Ushbu turdagi kreditlar korxona balansida aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni qoplash uchun kompaniya tez moliyalashtirish zarur bo'lganda paydo bo'ladi. Bu "bank vilkasi" deb ham ataladi, chunki qisqa muddatli kredit ko'pincha uzoq muddatli moliyalashtirish imkoniyatlari orasidagi bo'shliqni to'ldirish uchun ishlatiladi.
Qisqa muddatli qarzlarning yana bir keng tarqalgan turi - bu kompaniyaning kreditorlik qarzlari. Ushbu majburiyatlar hisobvarag'i tashqi sotuvchilar va manfaatdor tomonlar tufayli to'lamagan barcha to'lovlarni kuzatish uchun ishlatiladi. Agar kompaniya biron bir mashinani 30 kun ichida to'lash uchun qisqa muddatli kreditga 10 000 AQSh dollariga sotib olsa, 10 000 AQSh dollari kreditorlik qarzlari qatoriga kiradi.
Tijorat qog'ozi - bu odatda korporativ tomonidan chiqarilgan debitorlik qarzlarini, zaxiralarni moliyalashtirish va ish haqi kabi qisqa muddatli majburiyatlarni bajarish uchun korporatsiya tomonidan ta'minlanmagan, qisqa muddatli qarz vositasi.
Tijorat qog'ozdagi muddatlar kamdan-kam hollarda 270 kundan oshadi. Tijorat qog'oz odatda nominal qiymatdan chegirma bilan chiqariladi va amaldagi bozor foiz stavkalarini aks ettiradi va foydalidir, chunki bu majburiyatlarni SECda ro'yxatdan o'tkazish shart emas.
Ba'zan, ish beruvchilar o'z xodimlariga qanday ish haqi to'lashlariga qarab, ish haqi va ish haqi qisqa muddatli qarz sifatida qaralishi mumkin. Agar, masalan, xodimga o'tgan davrda bajargan ishi uchun oyning 15-kunida ish haqi to'lanadigan bo'lsa, u qarzdor bo'lgan ish haqi uchun, ular 15-sanasida to'languniga qadar qisqa muddatli qarz hisobini yaratadi.
Ba'zida ijara to'lovlari qisqa muddatli qarz sifatida ham belgilanishi mumkin. Aksariyat ijara shartnomalari uzoq muddatli qarz deb hisoblanadi, ammo bir yil ichida to'lashi kutilayotgan ijara shartnomalari mavjud. Agar kompaniya, masalan, ofis uchun olti oylik ijara shartnomasini imzolasa, bu qisqa muddatli qarz deb hisoblanadi. Va nihoyat, soliqlar ba'zan qisqa muddatli qarzlar toifasiga kiradi. A
gar kompaniya har chorakda hali to'lamagan soliqlardan qarzdor bo'lsa, bu qisqa

muddatli majburiyat deb qaralishi va qisqa muddatli qarzlar toifasiga kirishi mumkin.

Korxonaning joriy majburiyatlari tashkilotning hisobot sanasida mavjud bo'lgan real qarzi deb ataladi. Ularning to'lanishi pul mablag'larining chiqib ketishiga va imtiyozlarning pasayishiga olib keladi. Keling, joriy majburiyatlarning tarkibi va xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik. Joriy majburiyatlar - o'tmishdagi operatsiyalar yoki iqtisodiy operatsiyalardan kelib chiqadigan qarz. Ular qisqa muddatli yoki uzoq muddatli bo'lishi mumkin.
Qisqa muddatli joriy majburiyatlar operatsion tsikl yoki 1 yil davomida to'lanadi. Boshqa barcha qarzlar uzoq muddatli.
Qisqa muddatli kreditlarni olish va qaytarish operatsiyalari hisobda aks ettiriladi. Tahlil har bir kredit turi boʻyicha, alohida kreditorlar uchun oʻtkaziladi.
Overdraft, ya'ni hisobdagi qoldiqdan oshib ketgan qisqa muddatli kredit, shuningdek, o'z vaqtida to'lanmagan kreditlar alohida ko'rsatilgan. joriy majburiyatlar bo'yicha to'lov qobiliyati