4.7.2. Ġç Kontrol Sisteminin Temel Aktörleri, Yetki ve Sorumlulukları İç kontrol sisteminin oluşturulmasında aktif rol alan unsurlar şunlar olmaktadır
(Güredin, 2010:173):
Üst yönetici;
İç kontrol sisteminin kurulumu ve izlenmesi,
Üst yöneticiler diğer yetkili kişilerin etik kurallara uyumundan, liyakat esasına göre
personel görevlendirmesi yapılmasından, işlerin standartlara uygun halledilmesinden ve
kanuna aykırı faaliyetlerin engellenmesinden sorumludurlar.
İç Denetçiler;
•
İç kontrol sistemlerini fonksiyonel açıdan değerlendirmek,
•
Kontrollerin yeterliliği hakkında yönetime rapor vermek,
•
Kendisinden istenildiği durumda belli konularda danışmanlık sağlamak
Harcama Yetkilileri;
•
Görevleri doğrultusunda mali ve idari işlemlerin işleyişinden sorumlu kişilerdir.
Malı Hizmetler Birimleri;
•
Standartlara uygunluğun sağlanması ve geliştirilmesi aynı zamanda iç kontrol
sisteminin kurulmasından sorumludur. Ayrıca ön finansal kontrolleri bu birim
yürütmektedir.
Muhasebe Yetkilileri;
•
Kayıtların usullere uygun, şeffaf ve kolay erişilebilir olmasını sağlarlar (Yaman,
2008: 31).
