4. Pul oqimlarining to‘g‘ri usuldagi tahlili?

PMm.f. = ΔKinv + Δ Mu + Δ Mq

Bunda:

Δ Kinv – investitsiyalangan xususiy kapitalning o‘sishi (sotib olingan aksiyalar va qo‘shilgan kapital summasiga farq etuvchi ustav kapitali);

ΔMu – uzoq muddatli majburiyatlarning o‘sishi;

ΔMq – qisqa muddatli kreditlar va qarzlar summasining o‘sishi.

Moliyaviy faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati :

“+” oddiy aksiyalarning emissiyasi;

“-” qarzlarni qoplash va dividendlar to‘lovi



Pul oqimining to‘g‘ri usulda tahlili

№	Ko‘rsatkichlar	Joriy davr	O‘tgan yilning shu davri
1.	Operatsion faoliyatdan pul oqimi	OF0	OF1
1.1.	Kirim:	OFk	OFk
	Mahsulot (ish va xizmat)larni sotishdan kelib tushgan pul mablag‘lari
	Boshqa tushumlar
	Jami kirim
1.2.	Chiqim:	OFch	OFch
	Material, tovar, ish va xizmatlar uchun mol yetkazib beruvchilarga to‘langan pul mablag‘lari
	Xodimlarga va ular nomidan to‘langan pul mablag‘lari
	Boshqa chiqimlar
	Jami chiqim
	Operatsion faoliyatning sof kirimi, chiqimi	^OFsk/ch	^OFsk/ch
2.	Investitsion faoliyatdan pul oqimi	IF0	IF1
2.1.	Kirim	IFk	IFk
	Asosiy vositalarni sotish
	Nomoddiy aktivlarni sotish
	Uzoq va qisqa muddatli investitsiyalarni sotib olish
	Boshqa kirimlar
	Jami kirim

Pul oqimini egri usulda tahlili

Ko‘rsatkichlar	Summa, ming so‘m
Pul oqimini qoldig‘i	171.9
Sof foyda	974.0
Hisoblangan amortizatsiya	897
Asosiy vositalarni hisobdan chiqarishdan natija	-
Boshqa korxonalarda qatnashishdan daromadlar	-
Ishlab chiqarish zaxiralaridagi o‘zgarishlar	228
Tugallanmagan ishlab chiqarish hajmidagi o‘zgarishlar	-
Kelgusi davr xarajatlari o‘zgarishi	7075
Tayyor mahsulot hajmidagi o‘zgarishlar	-
Debitorlik majburiyatlari o‘zgarishi	1063
Kreditorlik majburiyatlari o‘zgarishi	1077
Qisqa muddatli qo‘yilmalar o‘zgarishi	-
Kelgusi davr daromadlari o‘zgarishi	-
Joriy faoliyat bo‘yicha jami pul oqimi
Investitsion faoliyat
Kirim	889.0
Chiqim	2256.0
Investitsion faoliyat bo‘yicha jami pul oqimi	-1367
Moliyaviy faoliyat
Kirim:	570.0
Chiqim:	559.0
Moliyaviy faoliyatdan jami pul oqimi	-11.0
Pul oqimining davr oxiriga qoldig‘i

Pul oqimining davr boshiga qoldig‘i 171.9 mln so‘mni tashkil etgan. Joriy davrda sof foyda 974.0 mln so‘mni, hisoblangan amortizatsiya (897 mln.so‘mni), asosiy vositalarni hisobdan chiqarishdan natija (0.0 mln so‘m), boshqa korxonalarda qatnashishdan daromadlar (0.0 mln so‘m), ishlab chiqarish zaxiralaridagi o‘zgarishlar (228 mln so‘m), tugallanmagan ishlab chiqarish hajmidagi o‘zgarishlar (0.0 mln so‘m), kelgusi davr xarajatlari o‘zgarishi (7 075 mln so‘m), tayyor mahsulot hajmidagi o‘zgarishlar (0.0 mln so‘m), debitorlik majburiyatlari

. Pul oqimini egri usuldagi hisob-kitoblari natijalari quyidagi jadval ma’lumotlarida aks etgan. o‘zgarishi (1 063 mln so‘m), kreditorlik majburiyatlari o‘zgarishi (1 077 mln so‘m), qisqa muddatli qo‘yilmalar o‘zgarishi (0.0 mln.so‘m), kelgusi davr daromadlari o‘zgarishi (0.0 mln so‘m), investitsion faoliyat kirimi (889.0 mln.so‘m), investitsion faoliyat chiqimi (2256.0 mln so‘mni), investitsion faoliyat bo‘yicha jami pul oqimi (1 367 mln so‘m), moliyaviy faoliyat kirimi (570.0 mln so‘m), moliyaviy faoliyat chiqimi (559.0 mln so‘m), sof pul oqimi (11.0 mln so‘m)ni tashkil qilgan. Pul mablag‘larining davr oxiriga qoldig‘i 468 mln so‘mga teng bo‘lgan. Хalqaro va mahalliy amaliyotda pul oqimlari to`g`risidagi hisobot majburiy hisobotning tarkibiy qismi bo`lib hisoblanadi. Uning asosiy maqsadi, moliyaviy hisobotlarning foydalanuvchilarini korxonada hisobot yilida pul mablag`larining kelib tushishi va sarflanishi to`g`risida axborot bilan ta`minlashdir. Bu axborot quyidagi savollarga javob berishi lozim: korxona o`z faoliyatini rivojlantirish maqsadida asosiy va aylanma aktivlarni sotib olishi uchun etarli miqdorda pul mablag`lari bilan ta`minlanganmi ?korxona faoliyatini rivojlantirishni ta`minlash uchun tashqi manbalardan qo`shimcha moliyalashtirishga extiyoj mavjudmi ? korxona o`z qarzlarini uzishi uchun yoki yangi mahsulotni o`zlashtirish maqsadida ishlab chiqarishga etarli darajada mablag` sarflash imkoniyatiga egami ? korxona hisobot davrida qimmatli qog`ozlar emissiyasini amalga oshirganmi va bu xo`jalik muomalalaridan olingan mablag`lar qaysi maqsadlarda ishlatilgan ? Pul oqimlari to`g`risidagi hisobotning ahamiyati O`zbekiston Respublikasi Adliya vazirligi tomonidan 1998 yilning 4 noyabrida 519 raqam bilan ro`yxatga olingan «Pud oqimlari to`g`risidagi hisobot» deb nomlangan buxgalteriya hisobning milliy standartida o`z aksini topgan.
6.Pul oqimlari o‘zgarishiga ta’sir qiluvchi omillar va ularni tahlili.
Pul mablag‘larining omilli tahlili

Moliyaviy koeffitsiyent lar	Hisob kitoblar	Jami o‘zgarish	Omillar ta’siri
			1-omil	2-omil
1. Sof pul oqimining yetarliligi			Pul mablag‘lari kirimining o‘zgarishi	Pul mablag‘l ri chiqimining o‘zgarishi
O‘tgan yil	Kpm0 = PMk0 / PMch0 * 100%	Kpm1- Kpm0	Kpm1,0- Kpm0	Kpm1- Kpm1,0
Hisobot yil shartli	Kpm1,0 = PMk1 / PMch0 * 100%

Hisobot yili	Kpm1 = PMk1 / PMch1 * 100%
2. Olingan pul mablag‘lari in g rentabelligi			Moliyaviy natijalarnin g o‘zgarishi	Pul mablag‘l Ri kirimining o‘zgarishi
O‘tgan yil	Rpmk0 = F0 / PMk0 * 100%	Rpmk1- Rpmk0	Rpmk1,0- Rpmk0	Rpmk1- ^Rpmk1,0
Hisobot yil shartli	Rpmk1,0 = F1 / PMk0 * 100%
Hisobot yili	Rpmk1 = F1 / PMk1 * 100%
3. Sarflangan Pul mablag‘lari in g rentabelligi			Moliyaviy natijalarnin g o‘zgarishi	Pul mablag‘lari chiqimining o‘zgarishi
O‘tgan yil	Rpmch0 = F0 / PMch0 * 100%	Rpmch1- Rpmch0	^Rpmch1,0^-Rpmch0	Rpmch1- ^Rpmch1,0
Hisobot yil shartli	Rpmch1,0 = F1 / PMch0 * 100%
Hisobot yili	Rpmch1 = F1 / PMch1 * 100%
4.O‘rtacha pul qoldig‘ining rentabelligi			Moliyaviy natijalar ning o‘zgarishi	Pul mablag‘lari o‘rtacha qoldig‘ini o‘zgarishi
O‘tgan yil	Rpmq0 = F0 / PMq0 * 100%	Rpmq1- Rpmq0	Rpmq1,0- Rpmq0	Rpmq1- ^Rpmq1,0
Hisobot yil shartli	Rpmq1,0 = F1 / PMq0 * 100%
Hisobot yili	Rpmq1 = F1 / PMq1 * 100%