Bank hisobi va audit
Yüklə 1,89 Mb. Pdf görüntüsü
|
|
Debet 10101000 - Aylanma kassadagi naqd pullar,
Kredit 29896000 - Boshqa majburiyatlar hisobvarag ʻ i. b) HKKMlarga tijorat banklaridan madad pulini olganligi to ʻ g ʻ risida tasdiqnoma kelganda: Debet 19997000 - Boshqa akreditivlar, Kredit 10109000 - Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari hisobvarag ʻ i. 112 v) Tijorat banki 10101 -hisobvarag ʻ iga HKKMdan olingan madad pulini kirim qilgandan so ʻ ng, ushbu mablag ʻ lar dasturiy yo ʻ l bilan 10196-hisobvarag ʻ iga 17301 - «Tranzit hisobvarag ʻ i» hisobvarag ʻ idan foydalangan holda o ʻ tkazadi: a) Aylanma kassadagi naqd pullar chiqarilganda, Debet 17301000 - Tranzit hisobvarag ʻ i», Kredit 10101000 - Aylanma kassadagi naqd pullar hisobvarag ʻ i. b) 10196-hisobvarag ʻ iga kirim qilinganda, Debet 10196000 — Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan olingan naqd pullar zaxirasi va jismoniy shaxslardan sotib olingan chet el valyutasi, Kredit 17301000 —Tranzit hisobvarag ʻ i. Tijorat banki filialining valyuta ayirboshlash shoxobchalariga chet el valyutasini xarid qilish uchun 10101 va 10102 -hisobvaraqlaridagi mablag ʻ lar hisobidan, qo ʻ shimcha ehtiyojlar mavjud bo ʻ lgan taqdirda, 10196 -hisobvarag ʻ idagi so ʻ mdagi mablag ʻ lar hisobidan naqd pullar berishi mumkin. Markaziy bank HBB tegishli farmoyishlariga asosan 10196 -hisobvarag ʻ iga 10198 - hisobvarag ʻ idagi naqd pullar ham (10101 - hisobvarag ʻ i orqali) kirim qilinishi mumkin. Bank filiali tomonidan valyuta ayirboshlash shoxobchalariga madad pullarini yuborishdan oldin bir vaqtning o ʻ zida quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmalari amalga oshiriladi: a) 10196-hisobvarag ʻ idan hisobdan chiqarilganda, Debet 17301000 — Tranzit hisobvarag ʻ i, Kredit 10196000 — «Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan olingan naqd pullar zaxirasi va jismoniy shaxslardan sotib olingan chet el valyutasi» hisobvarag ʻ i. b) 10101-hisobvarag ʻ iga kirim qilinganda, Debet 10101000 — «Aylanma kassadagi naqd pullar», Kredit 17301000 — «Tranzit hisobvarag ʻ i». v) Bank filiali valyuta ayirboshlash shoxobchalariga madad pulini jo ʻ natganda, Debet 10109 — «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari», Kredit 10101 — «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. g) Bank filiali tomonidan jo ʻ natilgan madad puli valyuta ayirboshlash shoxobchalariga kelib tushganda, Debet 10103 - «Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar», Kredit 10109-«Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari» hisobvarag ʻ i. Kun davomida xarid qilingan naqd chet el valyutalari va ishlatilmay qolgan so ʻ mdagi naqd pullar qoldig ʻ i bank filiali kassasiga kirim qilinib, uning hisobi chet el valyutasi bo ʻ yicha 10196-hisobvarag ʻ ida hisobga olinadi. Bunda, quyidagi buxgalteriya yozuvi rasmiylashtiriladi: a) valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan madad pulining ishlatilmagan qismi kun oxirida bankka qaytarilganda: Debet 10109 - «Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari», Kredit10103 -«Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. 113 b) valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan jo ʻ natilgan madad pulining ishlatilmagan qismi bankka kelib tushganda: -10101-hisobvaraqqa kirim qilinganda, Debet 10101 «Aylanma kassadagi naqd pullar», Kredit10109 -«Yo ʻ ldagi naqd pullar va boshqa to ʻ lov hujjatlari» hisobvarag ʻ i. -17301-hisobvaraq orqali o ʻ tkazilganda, Debet 17301000 - «Tranzit hisobvarag ʻ i», Kredit10101000 - «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. -10196-hisobvaraqqa kirim qilinganda, Debet 10196000 - «Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan olingan naqd pullar zaxirasi va jismoniy shaxslardan sotib olingan chet el valyutasi», Kredit17301000 - «Tranzit hisobvarag ʻ i» hisobvarag ʻ i. v) bank amaliyot kuni oxirida valyuta ayirboshlash shoxobchasi chet el valyutasini sotib olish uchun sarflagan naqd pulning «09009» ma ʼ lumotnomasida ko ʻ rsatilgan so ʻ mdagi umumiy summasiga quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmasini amalga oshiradi: Debet 17101000 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari», Kredit10103000 -«Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar» hisob- varag ʻ i. g) Valyuta ayirboshlash shoxobchasi orqali sotib olingan chet el valyutasining «09009» ma ʼ lumotnomasida ko ʻ rsatilgan alohida har bir chet el valyutasidagi umumiy summaga quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmasi amalga oshiriladi: Debet 10103840 - «Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar», Kredit17101840 - “Valyuta pozitsiyasi” hisobvarag ʻ i. d) Valyuta ayirboshlash shoxobchasi orqali sotib olingan chet el valyutasi 10196840- hisobvarag ʻ iga kirim qilinganda quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmalari amalga oshiriladi: -10101840-hisobvaraqqa kirim qilinganda, Debet 10101840- «Aylanma kassadagi naqd pullar», Kredit10103840- «Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar» hisob- varag ʻ i. -10196-hisobvaraqqa kirim qilinganda, Debet 10196840- «Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan olingan naqd pullar zaxirasi va jismoniy shaxslardan sotib olingan chet el valyutasi», Kredit 10101840- «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag ʻ i. ye) 10196840-hisobvarag ʻ ida hisobga olinayotgan chet el valyutasi bo ʻ yicha chiqim summalari 10101840 -hisobvarag ʻ i orqali amalga oshiriladi va bunda quyidagi buxgalteriya o ʻ tkazmasi amalga oshiriladi: Debet 10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar», 114 Kredit 10196840- «Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan olingan naqd pullar zaxirasi va jismoniy shaxslardan sotib olingan chet el valyutasi» hisobvarag ʻ i. Bank filialida 10196 -hisobvarag ʻ ida hisobi yuritayotgan naqd chet el valyutalari qoldig ʻ i 121A-shakldagi kitobda hisobga olinadi. Bank balansida 10103 - hisobvarag ʻ idagi so ʻ mdagi va valyutadagi qoldiq valyuta ayirboshlash shoxobchalari kassirlaridan olingan «09009» ma ʼ lumotnomasida ko ʻ rsatilgan qoldiq bilan solishtiriladi va ular teng bo ʻ lgan taqdirda mazkur bank amaliyot kuni belgilangan tartibda yakunlanadi. Yüklə 1,89 Mb. Dostları ilə paylaş:
|