Fiskal siyosat soliq byudjet

1. Fiskal siyosatning asosiy maqsadi va vazifalari.
Pul-kredit siyosati bilan bir qatorda fiskal siyosat ham eng muhim hisoblanadi ajralmas qismi makro iqtisodiy siyosat davlatlar. fiskal siyosat tizim deb ataladi davlat tomonidan tartibga solish davlat xarajatlari va soliqlar orqali. Uning asosiy maqsadi yalpi talab va yalpi taklifga ta’sir ko‘rsatish orqali bozor mexanizmining tsiklik tebranishlar, ishsizlik, inflyatsiya kabi kamchiliklarini yumshatishdan iborat.
Iqtisodiyotni modernizatsiyalashga oid tub islohotlarning o'tkazilishi davlatning iqtisodiy siyosatining samarali ijrosini ta'minlashni taqozo etadi. Bizga ma'lumki, islohotlar strategiyasi davlat iqtisodiy siyosatining keng qamrovli dastaklarini o'z ichiga oladi. Mana shunday eng muhim dastaklardan biri davlatning izchilolib borilayotgan moliyaviy siyosatidir. Moliyaviy siyosat qo'yilgan maqsadlarnihayotga tatbiq etish uchun, bajarilishi lozim bo'lgan vazifalarning ijrosini ta'minlashda asosiy o'rinni egallaydi. Moliyaviy siyosat haqida so'z yuritar ekanmiz,uning nihoyatda ko'p qirrali va murakkab kategoriya ekanligini alohida ta'kidlash lozim. Hozirgi kunga qadar moliyaviy siyosat tushunchasi borasida yagona fikr mavjud emas. Masalan, G'arb iqtisodchilari Stenli Fisher, Rudiger Dornbush va Richard SHmalenzilar moliyaviy siyosat tushunchasiga fiskal siyosat tushunchasi orqali y о ndas hadilar. «Fi skal s iy о s at e s a davlatning o'z daromadlari va xarajatlari bo'yichaqaror qabul qilishi bo'lib hi s oblanadi», — deb ta'kidlashadi3.
J.M.Keynsning izdoshlari AQSHdan - A.Xansen, S.Xarris; Buyuk Britaniyadan - R.Xarrod, A.Ilersik, A.Pikok; Frantsiyadan - F.Perru; Germaniyadan - F.Neymark va boshqalar fiskal antitsiklik nazariyaning yaratilishini nihoyasiga yetkazdilar. Bu nazariyaning mohiyati balanslashtirilgan iqtisodiy taraqqiyot maqsadlari uchun davlat daromadlari va xarajatlaridagi o'zgarishlarga borib taqaladi.
Neokeynschilar samarali talabga erishishning usuli sifatida “defitsitli mo liyalashtiri sh” g'oyasini himoya qildilar. Ular davlat qarzlarining o'sishini inobatga olmagan holda davlat katta xarajatlarining zarurligini isbotlab berdilar. Biroq xronik xarakter kasb etgan katta miqdordagi byudjet defitsitlari iqtisodchi- olimlarning ma'lum bir guruhini, shu jumladan Stokgol m maktabi vakillarini, jumladan, E.Lindal , G.Myurdallar byudjetga oid muammoni yangicha hal etishga maj bur etdi. Bu maktab vakillari “byudj etni s iklik b alanslashtiri sh”, ya'ni byudj et daromadlari va xarajatlarini iqtisodiy siklga moslashtirish nazariyasini taklif etdilar. Bu nazariyaga muvofiq iqtisodiy tanazzul paytida vujudga kelgan byudjet defitsitini davlat iqtisodiy o'sishi davridagi ortiqchalar hisobidan qoplashi kerak. Ana shu tavsiyanomalarga rioya etgan holda bir necha kapitalistik mamlakatlarning hukumatlari siklik tartibga solishning maxsus pul fondlarini yaratdilar.
Amerikalik mashhur olimlar K.R.Makkonnell va S.L.Bryular taklifga yo'naltirilgan fiskal siyosatni qo'llab-quvvatlaydilar. Fiskal siyosat esa jami talabga va soliqlarni o'zgartirish orqali esa taklifga ham ta'sir ko'rsatadi. Byudjetdan transfert to'lovlari va soliq tizimi, bu olimlar fikricha, turli iqtisodiy vaziyatlarda talab qilingan muvozanatni ta'minlashi mumkin.
Kengaytirilgan fiskal siyosat davlat xarajatlarini oshirish va soliq stavkalarini pasaytirish orqali amalga oshiriladi, bu esa byudjet taqchilligining oshishiga olib keladi. Ortiqcha xarajatlar (defitsit) davlat tomonidan aholi, sug‘urta kompaniyalari, sanoat firmalari va boshqalardan olingan kreditlar hisobidan qoplanadi. Bu ham olishi mumkin markaziy bank.
Resessiv bo'shliq bo'lsa, avtomatik qayta qurish mexanizmi ishlaydi. Biroq, keynschilar bu mexanizm sekin ishlaydi deb hisoblashadi. To'liq bandlikni tiklash uchun omil narxlarini moslashtirish uzoq vaqt talab etadi. Shuning uchun hukumat bu mexanizmga yordam berishi kerak. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat retsession bo'shliq yuzaga kelganda, iqtisodiyot o'z salohiyatidan pastroq ishlaganda amalga oshiriladi. Keynschilar bu holatda rejalashtirilgan byudjet taqchilligi zarur deb hisoblaydilar.
Cheklovchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishga va soliq stavkalarini oshirishga asoslangan. Ushbu turdagi soliq-byudjet siyosati inflyatsiya bo'shliqlarini bartaraf etish uchun ishlatiladi. Davlat xarajatlarini qisqartirish yalpi talabni kamaytiradi. Xuddi shunday natijaga soliqlarni oshirish orqali ham erishish mumkin.
Aksiltsiklik fiskal siyosat rag'batlantirishdan iborat iqtisodiy rivojlanish tsiklik rivojlanish kuchlari tomonidan surilayotgan joyga qarama-qarshi yo'nalishda. Ushbu turdagi siyosat turg'unlik davrida talabni rag'batlantiradi va tiklanish davrida uni cheklaydi. Bu shuni anglatadiki, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa yoki iqtisodiy tiklanish davrida byudjet profitsiti bo'lsa, hukumat rejalashtirilgan byudjet taqchilligini ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, kontratsiklik fiskal siyosat to'liq bandlikni ta'minlash uchun etarli bo'lgan yalpi talab darajasini shunchaki ushlab turishi kerak. Buni inflyatsiyani qo'zg'atmaydigan tarzda qilish kerak.
Biroq, ekspansion, cheklovchi yoki kontrtsiklik fiskal siyosat natijasida yuzaga keladigan byudjet taqchilligi va profitsiti turli xil ta'sir ko'rsatishi mumkin. Bundan tashqari, bu oqibatlar Keyns modelining sezilarli qayta tuzilishiga ta'sir qilishi mumkin.
Fiskal siyosatning asosiy maqsadi ishsizlik va inflyatsiyani bartaraf etishdan iborat. Inqiroz davrida fiskal siyosatni rag'batlantirish masalasi kun tartibiga qo'yilgan. Bunga quyidagilar kiradi:
1) davlat xarajatlarining ko'payishi yoki 2) soliqlarning kamayishi yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Boshqacha qilib aytganda, agar boshlang'ich nuqta muvozanatli byudjet bo'lsa, byudjet siyosati davlat byudjeti yo'nalishi bo'yicha harakatlanishi kerak. turg'unlik yoki depressiya davrida tanqislik.
Aksincha, agar iqtisodiyot ortiqcha talab tufayli inflyatsiyani boshdan kechirayotgan bo'lsa, bu holat qisqartiruvchi fiskal siyosatga mos keladi. Qisqartiruvchi soliq siyosati quyidagilarni o'z ichiga oladi:
1) davlat xarajatlarini qisqartirish yoki 2) soliqlarni ko'paytirish yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Fiskal siyosat quyidagilarga e'tibor qaratishi kerak. ijobiy balans agar iqtisodiyot inflyatsiyani nazorat qilish muammosiga duch kelsa, davlat byudjeti.
Byudjet taqchilligini qoplash uchun ssuda kapitaliga talabning yuqoriligi tufayli yuzaga kelgan yuqori foiz stavkasi natijasida xususiy xarajatlarning kamayishi deyiladi. siljish effekti. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning faqat ikkita usuli mavjud. Butun byudjet taqchilligi hukumatning xarajatlarni qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmagan holda, qarzda yashashini anglatadi. Shuning uchun defitsitni qoplashning birinchi usuli davlat qimmatli qog’ozlarini (obligatsiyalarini) chiqarishdir. Bu qimmatli qog'ozlar ssuda kapitali bozorida talabni yuzaga keltiradi va ular bilan kredit olish uchun raqobatlashadi qimmatli qog'ozlar korporatsiyalar va boshqa qarz oluvchilar bilan. Natijada, kreditning narxi - foiz stavkasi ko'tariladi.
Yuqori foiz stavkasi iste'molchilarga qiziqish ko'rsatadigan tovarlarni (uy, avtomobil, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar) sotib olishni qisqartirish signalidir. Yuqori foiz investorlar uchun yangi asbob-uskunalar, zavod va zavodlar qurish uchun sarf-xarajatlarni kechiktirish uchun signaldir. Yuqori foiz stavkasi imkoniyat xarajatlarini oshiradi. investitsiya loyihalari. Shunday qilib, siqib chiqarish effekti olinadi, ya'ni. tufayli xususiy xarajatlarning qisqarishi yuqori stavkalar foizni tashkil etdi, bu esa byudjet taqchilligini yuzaga keltirgan davlat xarajatlarining oshishi hisobiga yuzaga keldi.
Agar kengaytiruvchi fiskal siyosat siqib chiqaruvchi ta'sirga olib kelishi mumkin bo'lsa, cheklovchi siyosat teskari ta'sirga ega. Foiz stavkasining pasayishi hosil qiladi Yaxshiroq sharoitlar kreditga tovarlar sotib olish va qo'shimcha investitsiyalar uchun. Shu bilan birga, bu inflyatsion tafovutni tiklash va rivojlantirish bosqichida qo'llaniladigan cheklovchi siyosatning inflyatsiyaga qarshi ahamiyatini pasaytiradi.
Savdo cheklovlari mavjud bo'lmaganda, barcha bozorlarda tovarlar bir xil narxda almashtiriladi (narxlar farqi bundan mustasno). turli soliqlar va transport xarajatlari). Narx printsipitekislash Agar narxlar xarajatlardan yuqori bo'lsa (va aksincha) ishlab chiqaruvchilar bozorlarda taklifni ko'paytirishini aks ettiradi.
Bu tamoyil ssuda kapitali (kredit) bozorlarida ham amal qiladi. Zamonaviy texnologiyalar bilan qarz olish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan har bir kishi ularni bozorlarda taklif qilishi mumkin. Shimoliy Amerika, Avstraliya, Yevropa, Yaponiya, va hokazo. Va hamma joyda foiz stavkasi (qarz narxi) soliqlar va turli tranzaksiya xarajatlari tufayli yuzaga kelishi mumkin bo'lgan farqni hisobga olmaganda, bir xil bo'ladi. Misol: AQSh hukumati soliqlarni qisqartiradi, bu esa olib keladi byudjet taqchilligi byudjet daromadlarining kamayishi hisobiga. Kamomadni qoplash uchun kredit kerak. Hukumat ssuda kapitali bozoriga murojaat qiladi, kreditga talab ortadi va shu bilan birga foiz stavkasi ham ortadi. Masalan, evropaliklar bularning barchasiga qanday munosabatda bo'lishadi? Ular o'z mablag'larini AQSh kredit bozoriga o'tkazishni boshlaydilar, bu erda kredit narxi yuqori bo'lgan. Bunday transferlar qanchalik ko'p bo'lsa, ular foiz stavkasiga shunchalik bosim o'tkazib, uni pastga tushishga majbur qiladi. Xorijiy kreditlar oqimi siqib chiqarish effektiga qanday ta'sir qiladi? Bu oqim foiz stavkasini pasaytirish orqali talabning qisqarishini yumshatishi, “to‘plangan” talab miqdorini kamaytirishi kerak. Ovro‘polik o‘z pulini AQShga o‘tkazishdan oldin uni AQSh dollariga aylantirishi kerak. Binobarin, Yevropa valyuta bozorlarida (ya’ni bir valyuta boshqa valyutaga almashtiriladigan bozorlarda) AQSH dollariga talab ortadi. Dollarga bo'lgan talabning oshishi dollar narxini oshiradi, dollar esa boshqa valyutalarga nisbatan ko'tariladi. Kuchli dollar AQSh eksporti va importiga qanday ta'sir qiladi? Yana "qimmat" dollar importni amerikaliklar uchun arzonlashtiradi. Axir, endi xorijdan biroz ko'proq tovar sotib olsa bo'ladi. Lekin, shu bilan birga, u chet elliklar uchun Amerika eksportini qimmatroq qiladi: endi 1 dollarga Amerika mahsulotini sotib olish uchun buning uchun biroz ko'proq frank, marka, funt va hokazo to'lash kerak. Bunday vaziyatda har qanday iqtisodchi AQSh endi kamroq eksport qiladi va ko'proq import qiladi, deb bashorat qiladi. Sof eksport qisqaradi va bu yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. O'zgartirilgan ichki talabning bir qismi sof eksportning pasayishi shaklida bo'ladi. Chetdan kelayotgan kreditlar esa foiz stavkasining oshishini cheklaydi. Ammo o'rtacha foiz stavkasi ham investitsiyalarni va kreditga javob beradigan uzoq muddatli iste'mol tovarlarini sotib olishni "siqib chiqaradi".
Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari yangi komponent hisoblanadi Umumiy hisob PVP ishlab chiqarish xarajatlari. Bunday xarajatlarning ichki mahsulot ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga ta'sirini tushunish uchun ularni iste'mol va investitsiyalar uchun umumiy xarajatlar bilan taqqoslash kerak. Buning uchun biz murojaat qilamiz grafik tahlil.
Abscissa o'qida biz FVP o'lchamini, ordinat o'qida esa aholi, korxonalar va davlatning iste'molga sarflagan xarajatlarini chizamiz. Keyin koordinata burchagi bissektrisasida joylashgan nuqtalar iqtisodiy tizimning FVP hajmi aholi, korxonalar va davlat tomonidan to'liq iste'mol qilinadigan holatlarini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytganda, ushbu nuqtalardagi umumiy xarajatlar PVP ning mos keladigan hajmiga teng bo'ladi.
Keling, A nuqtada bissektrisani kesib o'tuvchi iste'mol grafigini tuzamiz, bunda S aholining sarf-xarajatlari uning iste'moliga teng bo'ladi. Bizning modelimizni yanada aniqroq qilish uchun biz korxonalarning investitsiyalar uchun xarajatlarini hisobga olamiz, ya'ni. Aholining iste'mol xarajatlariga investitsiya xarajatlarini qo'shamiz. Aholining va korxonalarning umumiy iste'mol xarajatlari grafigi C + Ying bissektrisani B nuqtada kesib o'tadi, bunda ularning iste'moli FVPning boshqa hajmiga teng bo'ladi. Va nihoyat, bu barcha xarajatlarga davlat tomonidan tovar va xizmatlarni sotib olishni qo'shamiz. C + Ying + G grafigi bissektrisani aholi, korxonalar va davlat xarajatlari FVPning uchinchi hajmiga teng bo'ladigan nuqtada kesib o'tadi.
Shunday qilib, davlat xarajatlari yalpi xarajatlarni oshiradi va shu bilan yalpi talabni rag'batlantiradi, bu esa o'z navbatida sof ichki mahsulot (YIM) va pirovardida yalpi ichki mahsulot (YaIM) o'sishiga yordam beradi. Shuningdek, davlat xarajatlari iste’mol va sarmoyaga sarflanadigan xarajatlar kabi milliy ishlab chiqarishning o‘sishiga hissa qo‘shishi va shuning uchun ishlab chiqarish pasaygan taqdirda tartibga soluvchi vosita sifatida foydalanish kerakligi ham aniq.
Biroq, bu xarajatlarning kamayishi ishlab chiqarishning qisqarishiga olib kelganligi sababli, ular makroiqtisodiy barqarorlikni va bandlikni saqlash uchun bum va inflyatsiya davrida ham qo'llanilishi kerak. D.Keyns modelida makroiqtisodiy tartibga solish, barqarorlik va bandlikka erishishning asosiy vositasi sifatida aynan davlat xarajatlari nazarda tutilgan edi. Fiskal siyosat doirasida ular soliqqa solishda ham katta rol o'ynaydi. Ammo nima uchun bu sodir bo'lishini tushunish uchun biz davlat xarajatlari multiplikatorining tahliliga murojaat qilishimiz kerak.
Oldingi muhokama natijasida men davlat xarajatlarining o'sishi NVP va demak, YaIMning o'sishiga olib keladi degan xulosaga keldim. Bu xarajatlarni kamaytirish, aksincha, FVPning muvozanat hajmini kamaytiradi. Grafik jihatdan bu makromuvozanat nuqtasining bissektrisa bo'ylab harakati sifatida ifodalanishi mumkin: birinchi holatda u yuqoriga, ikkinchisida - pastga siljiydi. Biroq, savol tug'iladi: NVP yoki YaIM hajmining bu o'sishi yoki kamayishi qay darajada sodir bo'ladi?
Davlat xarajatlari, printsipial jihatdan, o'z ta'sirida jami xarajatlarning boshqa turlaridan, masalan, investitsiyalardan farq qilmaganligi sababli, investitsiya multiplikatori to'g'risida ilgari olingan barcha dalillar ularga to'liq taalluqlidir. Bu shuni anglatadiki, tovarlar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari multiplikator yoki multiplikator ta'sir ko'rsatadi. Ammo davlat xarajatlari multiplikatorini investitsiya multiplikatoridan farqlash uchun biz birinchisini bir xil harf bilan belgilashimiz mumkin, lekin indeksni r qo'shamiz.Keyin, analogiya bo'yicha, biz ushbu multiplikatorni NDPdagi o'sishning nisbati sifatida belgilashimiz mumkin. Davlat xarajatlarining o'sishi (GR):
Yalpi ichki mahsulot amortizatsiya xarajatlarini hisobga olgan holda sof mahsulotdan farq qilganligi sababli, u uchun tegishli multiplikator davlat xarajatlariga nisbatan YaIMning o'sishi sifatida aniqlanadi:
Grafik jihatdan multiplikator effekti iste'mol, investitsiyalar va davlat xaridlariga to'g'ridan-to'g'ri jami xarajatlarning yuqoriga siljishi bilan YaIM yoki YaIM hajmining oshishi sifatida ifodalanishi mumkin.
Faraz qilaylik, makromuvozanat ushbu to'g'ri chiziqning bissektrisa bilan kesishgan nuqtasida E nuqtada o'rnatiladi. Keyin davlat xarajatlari multiplikatori investitsiya multiplikatoriga o'xshash harakat qiladi. Shuning uchun uni o'xshashlik bilan aniqlash mumkin:
Ko'rib chiqilayotgan misolda men 3/4 ga teng PSP ni qabul qildim, undan Kr = 4 multiplikatori aniqlandi.Ammo, allaqachon ma'lumki, PSP + PSS = 1, bundan kelib chiqadiki
Soliqlar fiskal siyosatning bir qismi bo'lib, ular yordamida davlat bozor iqtisodiyoti faoliyatini tartibga soladi. Bunday tartibga solish davlat xarajatlarida bo'lgani kabi to'g'ridan-to'g'ri va to'g'ridan-to'g'ri emas, balki bilvosita, aholining iste'moli va jamg'armalariga ta'sir qilish orqali erishiladi. Buni yaxshiroq tushunish uchun, keling, davlat aholiga million rubl miqdorida bir martalik soliq joriy qiladi va soliq miqdori PVP hajmiga bog'liq emas deb faraz qilaylik. Bu holda aholi ixtiyoridagi daromad ham million rublga kamayishini tushunish qiyin emas. Biroq, endi daromadning kamayishi nafaqat iste'molning, balki aholi jamg'armalarining ham qisqarishiga olib keladi. Hisob-kitoblarning soddaligi uchun biz bu holda iste'molga marjinal moyillik (PSP) va jamg'arma (PSS) bir xil bo'ladi, deb hisoblaymiz, ya'ni. PSP = PSS = 1/2.
Bu FVPning muvozanat hajmiga qanday ta'sir qiladi? Birinchidan, iste'molga sarflanadigan xarajatlar million rublga emas, balki faqat a/2 millionga qisqaradi, chunki jamg'armalarga sarflanadigan xarajatlar ham ikki baravar kamayadi. Ikkinchidan, iste'molga sarflanadigan xarajatlarning qisqarishi umumiy xarajatlarning qisqarishiga olib keladi, bunda investitsiyalar va davlat xaridlari uchun sarflar ham kiradi. Natijada, umumiy xarajatlar jadvali pastga siljiydi.
Shunga ko'ra, muvozanat FVP hajmi ham kamayadi. Shuning uchun, agar E nuqtasida u h million rublga teng bo'lsa, u holda yangi grafik bissektrisani kesib o'tadigan E nuqtada u b - a / 2 million rubl bo'ladi. Bundan nima uchun soliqlarning ko'payishi yoki kamayishi mahalliy ishlab chiqarish hajmiga davlatning tovarlar va xizmatlarni sotib olishga sarflagan xarajatlariga qaraganda kamroq ta'sir ko'rsatishi aniq bo'ladi. Bunday xarajatlar umumiy xarajatlarning bir qismini tashkil qiladi va shuning uchun ular iste'mol va investitsiyalar bilan bir qatorda yalpi talabni tavsiflaydi va shuning uchun mahalliy ishlab chiqarish hajmiga bevosita ta'sir qiladi.
Davlat xaridlarining o'sishi bilan talab ortadi va shu bilan ishlab chiqarishning yanada o'sishi rag'batlantiriladi. Soliqlarning o'zgarishi - ularning ko'payishi yoki kamayishi - umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan biriga, ya'ni iste'molga bevosita ta'sir qiladi. Shuning uchun soliqlar, garchi multiplikativ ta'sirga ega bo'lsa-da, lekin ularning ishlab chiqarishning muvozanat hajmiga ta'siri bilvosita, iste'mol orqali ta'sir qiladi va hajmi bo'yicha u davlat xarajatlaridan kamroqdir .