Oanda corporation Revision 5



Yüklə 0,77 Mb.
Pdf görüntüsü
səhifə7/62
tarix02.01.2022
ölçüsü0,77 Mb.
#44428
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   62
Forex Hedge Accounting Treatment

 

Hedged Exposures 

Economic Forex 

Hedge* 

Fair Value 

Hedge 

Cash Flow 

Hedge 

Net Investment 

Hedge 

  Recorded asset or 

liability 

Yes - Common 

Yes  

Yes  


n/a 

  Firm commitment 

Yes – purchase 



or sale 

Yes - purchase 

or sale 

n/a 


  Forecasted highly 

probable transaction 

n/a 


Yes 

n/a 


  Net investment in 

foreign operations 

n/a 


n/a 

Yes 


*An economic forex hedge may be used in any scenario; however, it will not necessarily achieve the 

desired accounting treatment and it may, in fact, create volatility in earnings. 



Documentation and Accounting Overview 

Before a company can designate a forex hedge as one that qualifies for the special hedge accounting, 

specific criteria must be met and documented. While each forex accounting hedge (cash flow, fair 

value, or investment) has unique accounting treatment, the guiding principle is the recognition of the 

gain/loss of the hedged items and the gain/loss of the forex hedge into earnings at the same time. That 

is, the effective portion of the forex hedge’s gain/loss is recognized simultaneously on the income 





Yüklə 0,77 Mb.

Dostları ilə paylaş:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   62




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©azkurs.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

gir | qeydiyyatdan keç
    Ana səhifə


yükləyin