O‘zbekiston respublikasi oliy va o‘rta masxus ta’lim vazirligi toshkent davlat iqtisodiyot universiteti u. V. G‘afurov, M. Sh. Xalilov, Sh. Boymurodov

2. Bir martalik soliqlarning optimal taqsimotdagi ahamiyati 
Bir martalik soliqlar 
Ikkinchi teoremani qo‘llashni tavsiflashda bir martalik soliqlarning roli juda 
aniq ko‘rsatilgan. Ko‘zda tutilgan iqtisodiy muhitda bir martalik soliqlar faol raqobat 
siyosatidan tashqari talab qilinadigan yagona siyosat vositasidir. Bir martalik 
soliqlardan tashqari siyosatdan foydalanishni oqlash uchun, bunday soliqlar amalga 
oshirilmasligi yoki ularni ishlatish usulida cheklanganligi aniqlanishi kerak. Bu 
keyingi ikki bo‘limning maqsadi. Ta’riflangan natijalar o‘zlarining ahamiyatiga ega, 

---

73 
ammo ular boshqa soliqqa tortish shakllarini ishlab chiqishda ham muhim 
tushunchalarni beradi. 
Soliq bir martalik bo‘lishi uchun soliq solinadigan iste’molchi o‘z xatti-
harakatlarini o‘zgartirib, soliq hajmiga ta’sir eta olmasligi kerak. Amaliyotda 
uchraydigan soliq vositalarining aksariyati bir martalik to‘lov emas. Daromad solig‘i 
ushbu ta’rifga ko‘ra bir martalik bo‘lishi mumkin emas, chunki iste’molchi ozmi-
ko‘pmi mehnat qilishi va soliqqa javoban daromadlarini farq qilishi mumkin. Xuddi 
shunday tovarlarga solinadigan soliqlar ham bir martalik bo‘lishi mumkin emas, 
chunki iste’mol tartibini o‘zgartirish mumkin. Ko‘chmas mulk bojlari ular 
olinadigan joyda bir martalik summa hisoblanadi (chunki, ta’rifga ko‘ra, ular 
olinadigan shaxs o‘lgan va boshqa harakatni tanlashga qodir emas), ammo o‘lim 
oldidagi xatti-harakatlarning o‘zgarishi ta’sir qilishi mumkin (masalan, hayotdan 
oldin sovg‘alar qilish orqali). 
Bir martalik to‘lovga yaqin bo‘lgan ba’zi soliqlar mavjud. Masalan, har bir 
iste’molchiga ma’lum miqdordagi soliq solinishi uchun bir martalik soliq solinadi. 
Kichik tafsilotlarni bir chetga surib qo‘ygan holda, bu 1980-yillarning oxirlarida 
mahalliy hukumat uchun moliya manbai sifatida olinadigan Buyuk Britaniyada 
o‘tkazilgan soliq solig‘i bilan bog‘liq edi. Ushbu soliq ikki sababga ko‘ra 
muvaffaqiyatsiz tugadi. Birinchidan, soliq to‘lovchilar o‘zlarining ismlari biron bir 
rasmiy registrda ko‘rinmasligini ta’minlash orqali soliqni to‘lashdan qochishlari 
mumkin edi. Odatda bunga uyni ko‘chirish va yangi manzilni rasmiy ravishda e’lon 
qilmaslik orqali erishildi. Ko‘rinib turibdiki, ko‘p sonli soliq to‘lovchilar buni 
amalga oshirdilar (norasmiy raqamlar ularning sonini 1 millionga yetkazgan). Ushbu 
"yo‘qolib qolish" - bu soliq yukini kamaytiradigan xatti-harakatlarning o‘zgarishi. 
Ikkinchidan, bir martalik soliqlarning nazariy samaradorligi qisman ularning 
undirilishi befoyda bo‘lishiga bog‘liq, garchi bu Ovoz berish soliqlariga qaraganda 
ancha uzoq bo‘lgan. Ma’lum bo‘lishicha, barcha uy xo‘jaliklarining yashash 
manzillari to‘g‘risida ma’lumotlarni yig‘ish va saqlashning qiyinligi yagona yagona 
soliq to‘lovini qimmatga tushirdi. Soliq to‘lovchilarining harakatchanligi 
kutilganidan ancha yuqori ekanligi isbotlandi. Shu sababli, bir martalik soliqlarning 
tuzilishi ularni yig‘ish uchun aldamchi sodda ko‘rinishga olib kelsa ham, amalda 
bunday bo‘lmasligi mumkin, chunki soliq bazasi (odamlar) juda harakatchan va 
qochishga intilishadi. Binobarin, amalda, hatto bir martalik soliqni ham boshqarish 
qiyin va qimmatga tushdi. 
Biroq, yig‘ish xarajatlari masalaning faqat bir qismidir. Birlamchi soliqlarni 
maqbul ravishda qo‘llash imkoniyati asosiy siyosatdir. Bu erda maqbul - bu ikkinchi 
darajali teoremani qo‘llash orqali, ijtimoiy rejalashtiruvchining tanlangan 
ajratilishini markazsizlashtirish uchun zarur bo‘lgan daromad taqsimotiga erishish 
uchun tanlangan soliqni anglatadi. Optimal bir martalik soliq tizimi har bir 
iste’molchiga yagona soliq bo‘lishi ehtimoldan yiroq emas. Buning sababi shundaki, 
bir martalik soliqlarning roli tubdan qayta taqsimlanadi, shuning uchun soliqlar 
iste’molchilar bo‘yicha yuqori darajada farqlanadi. Bir martalik soliqlar ham 
qiyinchilik bilan amalga oshirilganligi sababli, tabaqalashtirilgan soliqlardan 
foydalanish yanada katta muammolarni keltirib chiqarmoqda. 

---

74 
Ushbu muammolarning darajasini soliqlarni hisoblash uchun zarur bo‘lgan 
ma’lumotlarni ko‘rib chiqish orqali ko‘rish mumkin. Birinchidan, ijtimoiy 
rejalashtiruvchi Pareto-samarasi orqali taqsimotning shartnoma egri chizig‘ini 
tuzishi kerak. Shunda ijtimoiy maqbul variant tanlanishi mumkin. Ikkinchidan, 
rejalashtiruvchi barcha mumkin bo‘lgan daromad darajalari uchun paydo bo‘ladigan 
muvozanatni 
bashorat 
qilishi 
kerak. 
Shunda 
tanlangan 
taqsimotni 
markazsizlashtirish uchun zarur bo‘lgan daromadlarni aniqlash mumkin. Ushbu 
qadamlarning ikkalasi ham iste’molchilarning afzalliklari to‘g‘risida bilim talab 
qiladi. Va nihoyat, ijtimoiy rejalashtiruvchi har bir iste’molchining soliqlardan 
oldingi daromadlarini va shu sababli olinadigan bir martalik soliqlarni hisoblash 
uchun ularning ehsonlari qiymatini bilishi kerak. Asosiy qiyinchilik shundaki, ushbu 
iqtisodiy xususiyatlar va imtiyozlar shaxsiy ma’lumotdir. Shunday qilib, ular faqat 
individual iste’molchilarga ma’lum va ijtimoiy rejalashtiruvchi tomonidan bevosita 
kuzatilmaydi. Xususiyatlari qisman bozor tanlovi orqali oshkor bo‘lishi mumkin, 
ammo iste’molchilar soliqqa tortish bilan bog‘liq har qanday aloqani sezsalar, bu 
tanlov o‘zgarishi mumkin. Bir martalik soliqlar shaxsiy ma’lumotlardan olinishi, 
ulardan foydalanishga to‘sqinlik qiladigan asosiy qiyinchilikdir. 
Iste’molchilarning ayrim xususiyatlari ommaviy ma’lumotdir yoki hech 
bo‘lmaganda bevosita kuzatilishi mumkin. Keyinchalik ushbu xususiyatlar bo‘yicha 
bir martalik soliqlar olinishi mumkin. Masalan, iste’molchilarning jinsi, yoshi yoki 
ko‘z rangi kabi xususiyatlariga ko‘ra bir martalik soliqlarni farqlash mumkin. Biroq, 
bu xususiyatlar to‘g‘ridan-to‘g‘ri iqtisodiy ahamiyatga ega bo‘lgan xususiyatlar 
emas, chunki ular afzal ma’lumot bermaydilar va vaqfning qiymati bilan bog‘liq 
emaslar. Garchi biz soliqlarni shu asosda farqlashimiz mumkin bo‘lsa-da, biz buni 
istashimiz uchun hech qanday sabab yo‘q. 
Bu bizni shaxsiy ma’lumotlar muammosiga qaytaradi. Qobiliyat kabi tegishli 
xususiyatlarni kuzatish mumkin bo‘lmaganligi sababli, ijtimoiy rejalashtiruvchi 
iste’molchilarga o‘z xususiyatlarini halollik bilan xabar berishiga ishonishi yoki 
iste’molchilarning kuzatilgan iqtisodiy tanlovidan xulosa chiqarishi kerak. Agar 
rejalashtiruvchi tanlovni kuzatishiga tayanadigan bo‘lsa, iste’molchilar o‘zlarining 
xatti-harakatlarini o‘zgartirishi uchun doimo imkoniyatlar mavjud. Bu esa soliqlar 
bir martalik bo‘lishi mumkin emasligini anglatadi. Hisobotlar yagona ma’lumot 
manbai bo‘lgan taqdirda, soliq sxemasi jismoniy shaxslar haqiqat bilan hisobot 
berishni rag‘batlantiradigan holatga kelmasa, kuzatilmagan xususiyatlar soliqqa 
tortish uchun asos bo‘la olmaydi. 
Soliqlar va hisobotlarning o‘zaro ta’siriga misol sifatida quyidagilarni ko‘rib 
chiqamiz. Iste’molchining mehnat bilan ta’minlanganlik darajasi ularning IQ 
darajasi bilan belgilansin. Mehnat uchun raqobatbardosh bozorni hisobga olgan 
holda, fondning qiymati IQ bilan bog‘liq. IQdan tashqari iqtisodiy ahamiyatga ega 
o‘zgaruvchilar yo‘q deb taxmin qiling, shuning uchun har qanday maqbul bir 
martalik soliqlar to‘plami IQdan olinishi kerak. Agar bir martalik soliq darajasi IQ 
bilan teskari bog‘liq bo‘lsa va agar barcha uy xo‘jaliklari IQ testlarini bajarishlari 
kerak bo‘lsa, unda soliq tizimi aldanib qolmas edi, chunki rag‘bat har doim test 
natijalarini maksimal darajaga ko‘tarish edi. Bunday holda, bir martalik soliqlar 

---

75 
rag‘batlantirishga mos keladi, ya’ni ular o‘zlarini halol tutishlariga turtki beradi. 
Aksincha, agar soliqlar IQ bilan tog‘ri proportsional bo‘lsa, qasddan yomon 
ishlashni tanlagan IQ darajasi yuqori iste’molchilar tomonidan sinov tartibini 
osonlikcha boshqarish mumkin edi. Agar bunday tizim o‘rnatilsa, sinovdan o‘tgan 
IQ o‘rtacha darajasi ancha pasayishi kutilgan bo‘lar edi. Bu xususiyatlarning 
noto‘g‘ri ochilishi mumkinligini ko‘rsatadi va rag‘batlantiruvchi tizim mos 
kelmaydi. Shubhasiz, agar yuqori IQ yuqori daromadga va natijada katta kommunal 
xizmatga olib keladigan bo‘lsa, qayta taqsimlash siyosati IQ bilan ortib boradigan 
bir martalik soliqlardan foydalanishni talab qiladi. Bunday muammolar bir martalik 
soliqlarni kuzatib bo‘lmaydigan xususiyatlarga asoslashga har qanday urinishda 
doimo mavjud bo‘ladi. 
Bir martalik soliqlarning mumkin emasligi 
Tasavvur qiling, jamiyatdagi har bir shaxsni jamiyat soliqlar va transfertlarni 
(masalan, did, ehtiyojlar, iste’dodlar va xayr-ehsonlar) belgilashni istagan shaxsiy 
xususiyatlar ro‘yxati bilan tavsiflash mumkin. Jismoniy shaxslar, shuningdek, 
ularning ismlari va, ehtimol, boshqa ommaviy kuzatiladigan atributlari (masalan, 
ko‘z rangi) bilan aniqlanadi, ular soliqqa tortish uchun tegishli xususiyatlar deb 
hisoblanmaydi. Har bir agentga tegishli shaxsiy xususiyatlar ro‘yxati jamoatchilikka 
ma’lum emas, lekin har bir kishining shaxsiy ma’lumotidir. Bu shuni anglatadiki, 
hukumat amalga oshirmoqchi bo‘lgan bir martalik soliqlar, shaxslar o‘zlarining 
xatti-harakatlari orqali xabar berishlari yoki bilvosita oshkor qilishlari kerak bo‘lgan 
shaxsiy xususiyatlar haqidagi ma’lumotlarga tayanishi kerak. 
Bir martalik soliqlar, agar xabar berilgan ma’lumotlarning qanday 
ishlatilishini tushunadigan kamida bitta shaxs yolg‘on hisobot berishni tanlasa, mos 
kelmaydi. Optimal bir martalik soliqlarni amalga oshirishda rag‘batlantiruvchi 
muammolar bo‘lishi mumkinligi haqida biz allaqachon ta’kidladik. Endi biz 
namoyish qilmoqchi bo‘lgan narsa shundaki, bu muammolar asosiy muammo 
hisoblanadi va har doim eng maqbul bir martalik soliqlarni amalga oshirish uchun 
har qanday urinishlarga duch keladi. Qisqacha aytganda, dalillar shuni ko‘rsatadiki, 
maqbul bir martalik soliqlar rag‘batlantiruvchi bo‘lishi mumkin emas. Bu bir 
martalik soliqlardan foydalanish mumkin emas degani emas - masalan, barcha 
jismoniy shaxslarga bir xil miqdorda soliq solinishi mumkin - faqat shaxsiy 
ma’lumotlarning mavjudligi soxta ma’lumot uchun rag‘batlantirilgunga qadar 
soliqlarni ajratish chegaralarini belgilaydi. ma’lumotlar o‘ynaladi. Ushbu masalalar 
avval ma’lum bir misol uchun tasvirlangan va keyin umumiy natija berilgan. 
Bir martalik soliqlar, barcha ma’lumotlar ochiq bo‘lgan taqdirda, resurslarni 
maqbul taqsimlashga erishishi mumkin. Agar soliqqa tortish uchun tegishli bo‘lgan 
ba’zi xususiyatlar shaxsiy ma’lumotlar bo‘lsa, unda optimal bir martalik soliqlar 
rag‘batlantirilmaydi. Shuning uchun axborot cheklovlari bir martalik soliqqa tortish 
yordamida qayta taqsimlashni amalga oshirish chegarasini belgilaydi. Aynan bir 
martalik soliqqa tortishning amaliy emasligi boshqa soliq vositalarining 
xususiyatlarini o‘rganishga turtki beradi. Daromad solig‘i va tovarlarga solinadigan 
soliqlar ikkinchi darajali yechimlar hisoblanadi va birinchi eng yaxshi yechim - bir 
martalik soliqqa tortish imkoniyati mavjud emasligi sababli ishlatiladi. Bir martalik 

---

76 
soliqlar ushbu muqobil vositalarning nisbiy muvaffaqiyatini baholash uchun etalon 
sifatida ishlatiladi. Bir martalik soliqlar, shuningdek, biz soliqqa tortishga harakat 
qilayotganimizni aniqlab olishga yordam beradi.