3.bob. OATB “Asia Alliance Bank”da asosiy vositalar harakati, inventarlash
va hisobotni tayyorlash hamda takomillashtirish
3.1. OATB “Asia Alliance Bank”asosiy vositalarning bosh bank va uning
fiallari o’rtasidagi harakatini hisobga olish
OATB “Asia Alliance Bank”aosiy vositalar bosh bankdan filialga berilganda
quyidagi buxgalteriya o’tkazmalari bajariladi
19
:
1) bosh bankda:
a)
Dt 16104 - "Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag’lar -
Tovar-moddiy qimmatliklar" - "qayta baholash
natijasi" ayirilgan holda qoldiq qiymati;
Dt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan baholash
qiymatining oshgan summasi" - qayta baholash
natijasi;
Dt 165** - Jamlangan eskirish - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i;
Kt 165** - Asosiy vositalarning tegishli hisobvarag’i - yalpi
balans qiymati;
b) agar asosiy vositalar omborda berilsa:
Dt 16104 -
"Bosh bank/filiallardan olinadigan mablag’lar -
Tovar-moddiy qimmatliklar" - "qayta baholash
natijasi" ayirilgan holda qoldiq qiymati;
Dt 30908 -
"Boshlang’ich qiymatiga nisbatan baholash
qiymatining oshgan summasi" - qayta baholash
natijasi;
Dt 165** -
Jamlangan eskirish - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i;
19
O’z R. Tijоrat banklarida buхgaltеriya hisоbi schyotlar rеjasi-T-2010y
41
Kt 16561 -
"Ombordagi asosiy vositalar" - yalpi balans
qiymati;
2) filialda (asosiy vositalar olinganda):
a)
Dt 165** - Asosiy vositalarning tegishli hisobvarag’i - yalpi
balans qiymati;
Kt 165** - Jamlangan eskirish - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i;
Dt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan baholash
qiymatining oshgan summasi" - qayta baholash
natijasi;
Kt 22205 - "Bosh bank/filiallarga to’lanadigan mablag’lar -
Tovar-moddiy qimmatliklar" - "qayta baholash
natijasi" ayirilgan holda qoldiq qiymati;
b) agar asosiy vositalar omborga kirim qilinsa:
Dt 16561 -
"Ombordagi asosiy vositalar" - yalpi balans
qiymati;
Kt 165**-
Jamlangan eskirish - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i;
Kt 30908 -
"Boshlang’ich qiymatiga nisbatan baholash
qiymatining oshgan summasi" - qayta baholash
natijasi;
Kt 22205 -
"Bosh bank/filiallarga to’lanadigan mablag’lar -
Tovar-moddiy qimmatliklar" - "qayta baholash
natijasi" ayirilgan holda qoldiq qiymati.
OATB “Asia Alliance Bank” asosiy vositalarni filialdan bosh bankka
berilishi, shuningdek asosiy vositalarning filiallar o’rtasida o’zaro berilishi mazkur
Yo’riqnomaning 60-bandiga muvofiq amalga oshiriladi.
Yagona balans hisobotida jamlashda o’zaro hisobvaraqlar (16104 va 22205)
chiqarib tashlanadi va balans hisobotida aks ettirilmaydi.
1. Asosiy vositalarni bosh bankdan filialga berish:
Misolmizda, asosiy vositaning balans qiymati - 100.000 so’m, hisoblangan
eskirishi summasi - 20.000 so’m va 30908-hisobvaraqdagi qoldiq - 10.000 so’m.
Dt 16104 - "Bosh bank/filiallardan olinadigan
mablag’lar -
Tovar-moddiy qimmatliklar"
70.000 so’m;
Dt 165** - Asosiy vositalar teishli guruhlarining
jamlangan eskirishi
20.000 so’m;
42
Dt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan
baholash qiymatining oshgan
summasi"
10.000 so’m;
Kt 165** - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i
100.000
so’m
2. Filialda:
asosiy vositalar olinganda:
Dt 165** - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i
100.000 so’m;
Kt 165** - Jamlangan eskirish - Asosiy
vositalarning tegishli hisobvarag’i
20.000 so’m;
Kt 22205 - "Bosh bank/filiallarga to’lanadigan
mablag’lar - Tovar-moddiy
qimmatliklar"
70.000 so’m;
Kt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan
baholash qiymatining oshgan
summasi"
10.000 so’m.
3. Asosiy vositalarni bir filialdan boshqasiga berish quyidagi buxgalteriya
o’tkazmalari bilan amalga oshiriladi:
asosiy vositalarni "A" filialdan "B" filialga berish:
Masalan, asosiy vositaning balans qiymati - 80.000 so’m, hisoblangan
eskirishi summasi - 10.000 so’m, 30908-hisobvaraqdagi qoldiq - 10.000 so’m.
1) "A" filialda:
Dt 16104 - "Bosh bank/filiallardan olinadigan
mablag’lar - Tovar-moddiy
qimmatliklar"
60.000 so’m;
Dt 165** - Jamlangan eskirish - Asosiy
vositalarning tegishli hisobvarag’i
10.000 so’m;
Dt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan
baholash qiymatining oshgan
summasi"
10.000 so’m;
Kt 165** - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i
80.000 so’m.
2) "B" filialda:
asosiy vositalar olinganda:
Dt 165** - Asosiy vositalarning tegishli
hisobvarag’i
80.000 so’m;
Kt 165** - Jamlangan eskirish - Asosiy
vositalarning tegishli hisobvarag’i
10.000 so’m;
Kt 30908 - "Boshlang’ich qiymatiga nisbatan
10.000 so’m;
43
baholash qiymatining oshgan
summasi"
Kt 22205 - "Bosh bank/filiallarga to’lanadigan
mablag’lar - Tovar-moddiy
qimmatliklar"
60.000 so’m.
Dostları ilə paylaş: |