Moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda oqibatlari hisobga olinishi kerak bo'lgan qonun va qoidalarga ma'lum bo'lgan barcha amaldagi yoki mumkin bo'lgan nomuvofiqliklarni rahbariyat oshkor qilganligi to'g'risida yozma bayonot olish. Ushbu SA, auditor maxsus qonun va qoidalarga muvofiqligini tekshirish va alohida hisobot berishga jalb qilingan boshqa ishonch majburiyatlariga taalluqli emas. Harakatning nomuvofiqlik ekanligi faqat sud tomonidan aniqlanishi mumkin
Standart qonunlar va qoidalarga rioya qilishni ta'minlash siyosatlaridan biri sifatida "yuridik bo'limni tashkil etish" o'rniga "qonuniy talablarni monitoring qilishda yordam berish uchun yuridik maslahatchini jalb qilishni" nazarda tutadi. Standart yirik korxonalarda qonunlar va qoidalarga rioya etilishini ta'minlash bo'yicha siyosat va tartiblarni to'ldirish uchun ichki audit funktsiyasi va audit qo'mitasiga qo'shimcha ravishda alohida "muvofiqlik funktsiyasi" mavjudligini ham nazarda tutadi.
SA 260: Boshqaruv uchun mas'ul shaxslar bilan muloqot
Boshqaruv mas'uliyati yuklangan shaxslar bilan, moliyaviy hisobotlar auditi bo'yicha auditorning majburiyatlari, auditning rejalashtirilgan ko'lami va muddatlari va auditning muhim xulosalari haqida umumiy ma'lumot olish uchun
Bunday masalalarga quyidagilar kiradi: Auditning umumiy doirasi; muhim hisob siyosatini tanlash/o'zgartirish; har qanday muhim tavakkalchilik va ta'sirlarning moliyaviy hisobotlarga mumkin bo'lgan ta'siri, masalan, sud muhokamasi; audit natijasida kelib chiqadigan moliyaviy hisobotga korxonaning moliyaviy hisobotiga jiddiy ta'sir ko'rsatadigan tuzatishlar; korxona faoliyatini davom ettirish qobiliyatiga jiddiy shubha tug‘dirishi mumkin bo‘lgan voqealar va shart-sharoitlar bilan bog‘liq jiddiy noaniqliklar, korxona moliyaviy hisoboti yoki auditorlik hisoboti uchun ahamiyatli bo‘lishi mumkin bo‘lgan masalalar bo‘yicha rahbariyat bilan kelishmovchiliklar; auditorlik xulosasiga kutilayotgan o'zgartirishlar. Auditorlar boshqaruv manfaatlariga oid masalalarni o'z vaqtida etkazishlari kerak
Auditorning murojaati og'zaki yoki yozma ravishda amalga oshirilishi mumkin. Og'zaki muloqotda auditor o'zining og'zaki xabarlarini va unga javobini hujjatlashtirishi kerak
