The role and importance of cash flow in short-term financing

QISQA MUDDATLI MOLIYALASHTIRISHDA PUL OQIMINING O‘RNI VA AHAMIYATI
РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА В КРАТКОСРОЧНОМ ФИНАНСИРОВАНИИ
THE ROLE AND IMPORTANCE OF CASH FLOW IN SHORT-TERM FINANCING
Mirzo Ulug‘bek nomidagi O‘zbekiston Milliy univeristeti
Iqtisodiyot fakulteti Moliya kredit kafedrasi mudiri
I.F.D dots. Rejapov Xayrillo Hikmatillayevich
Talaba Omanova Maftuna Mansurovna


Annotatsiya: Maqolada “pul oqimlari to‘g‘risidagi hisobot” standart ko‘rsatkichlar jadvalini tuzish va ishlab chiqish masalalari ko‘rib chiqiladi. Hisobot ko‘rsatkichlarining texnik jihatlariga alohida e’tibor beriladi.
Абстрактный: В статье рассмотрены вопросы создания и разработки типовой индикаторной таблицы «Отчет о движении денежных средств». Особое внимание уделено техническим аспектам показателей отчета.
Abstract: The article considers the issues of creating and developing a standard indicator table "cash flow statement". Special attention is paid to the technical aspects of the report indicators.
Kalit so‘zlar: Aktivlar va majburiyatlar, operatsion faoliyat, operatsion faoliyat, moliyaviy faoliyat, buxgalteriya hisobi, xalqaro buxgalteriya standartlari, pul oqimlari to‘g‘risidagi hisobot, moliyaviy hisobot, moliyaviy holat, ichki aylanma, moliyaviy menejment.
Ключевые слова: Активы и пассивы, операционная деятельность, операционная деятельность, финансовая деятельность, бухгалтерский учет, международные стандарты бухгалтерского учета, отчет о движении денежных средств, финансовая отчетность, финансовое положение, внутренний оборот, финансовый менеджмент.
Key words: Assets and liabilities, operational activity, operational activity, financial activity, accounting, international accounting standards, cash flow statement, financial statement, financial position, internal turnover, financial management.
KIRISH
Moliyaviy hisobotning xalqaro standartlari korxona moliyaviy holatining haqiqiy o‘zgarishini bevosita tavsiflovchi axborotni oshkor qilishni nazarda tutadi. Shu bilan birga, naqd pul va pul ekvivalentlari harakati bilan bog‘liq pul oqimlari hisobotga kiritilmasligi talab qilinadi. Ushbu toifadagi sof pul oqimlari kompaniyaning pul oqimlarini nazorat qilish va tartibga solishning haqiqiy ob’yekti hisoblanadi. Shu bilan birga, ichki aylanma qavslar ichida ko‘rsatiladi, bu korxonaning moliyaviy holatiga tashqi ta’sir ko‘rsatmaydi.¹ Biroq, moliyaviy nazorat maqsadlari uchun yalpi pul oqimlarini aks ettirish va oshkor qilish muhimdir. Pul oqimlari to‘g‘risidagi hisobkitoblar o‘rtasidagi o‘zaro pul oqimlarini ochib berish pulning “bo‘sh aylanmasini” baholashga imkon beradi. Bu chet el valyutasini konversiyalash, korxonaning joriy va maxsus hisobvaraqlarida naqd pul qoldiqlarini saqlash, joriy hisobvaraqdan pul mablag‘larini olib qo‘yishi va aksincha. Aslida, tufayli aktivlar va majburiyatlar o‘rtasidagi operatsiyalar kurs farqlar, komissiyalar, depozit stavkalari bo‘yicha foiz, va hokazo almashish uchun kapitalning o‘sishi yoki pasayishiga ta’sir qilishi mumkin yoki mumkin emas. Shu nuqtai nazardan, pul oqimlari to‘g‘risidagi hisobot moliyaviy nazorat va moliyaviy menejment sohasiga kiradi.²