1. Moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati va vazifalari

Mavzu: Moliyaviy rejalashtirishda korxonalar moliyaviy hisobotining roli

Kirish

1. Moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati va vazifalari

2. Moliyaviy rejalashtirishda korxonalar moliyaviy hisobotining o'rni va ahamiyati

3. Moliyaviy rejalashtirishda korxonalar moliyaviy hisobotining samarali yònalishlarini aniqlash

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar

Kirish.

Korxonalar moliyalashtirishni takrorlash jarayonida etakchi o'rinni egallaydi va o'z mablag'larini shakllantiradi. So'nggi yillarda Rossiya iqtisodiyotida jiddiy o'zgarishlar ro'y berdi. Islohot natijasida iqtisodiyotning rivojlangan nodavlat sektori, mulkchilikning yangi shakllari, bank tizimining yangi shakllari, bank tizimi, tovarlar, kapital, kapital. Shartlar o'zgartirildi davlat tomonidan tartibga solish.Soliq tizimi joriy etildi. Bularning barchasi tarqatish munosabatlarining rolini oshirishga olib keldi.

Korxonaning samarali moliyaviy menejmenti faqat biznes ob'ektining barcha moliyaviy oqimini rejalashtirishda mumkin. Barcha jarayonlar va korxonalar munosabatlarini sinchkovlik bilan baholash va boshqarish zarur.

Agar ilgari buyruq va ma'muriy tizimda bo'lsa moliyaviy xizmat Rassomning roli, endi murakkab bozor sharoitida kompaniyaning o'z-o'zidan salbiy oqibatlari va moliyaviy ahvolini yomonlashtirish va ko'pincha bankrotlik uchun noto'g'ri hisob-kitob qilish uchun javobgardir.

Shunday qilib, nafaqat puxta rejalashtirish zarurligini, balki ushbu rejalashtirishga professional yondashuvni payqash muhimdir. Bu moliyaviy rejalashtirishda ta'lim va tajriba rolini oshirdi.

Biroq, korxonalarda o'zidan foydalanishni cheklaydigan bir qator omillarni unutish mumkin emas. Avvalo, ichki bozorda beqarorlik. Siyosiy beqarorlik Rossiya iqtisodiyotida uyatchan mavqega olib keladi, chunki mahalliy biznesning samarali me'yoriy-huquqiy tizimi, pullarini yo'qotishdan qo'rqadigan xorijiy investorlardan kredit olish qiyin.

Jiddiy faoliyat ko'rsatish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan korxonalarning ulushi moliyaviy o'zgarishlar Juda kichik. Faqat yirik kompaniyalar samarali moliyaviy rejalashtirish va yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilish uchun imkoniyatlarga ega, ammo kichik firmalar ko'pincha jalb qilinishi kerak qarzga olingan pul Uning iqtisodiy faoliyatini ta'minlash uchun va bu rejalashtirish zarurati ko'proq narsadir. Tashqi muhit endi kichik korxonalarga ta'sir qiladi va tahlildan kamroq.

Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish, boshqa tomondan, kompaniya tahlil qilish orqali foydalanilmay qolgan imkoniyatlar sonini kamaytiradi. Bu ishlab chiqilgan strategik maqsadlarning muayyan moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha timsoli tufayli mumkin. Moliyaviy rejalashtirish sizga ushbu musobaqaning kontekstida loyihaning hayotiyligini aniqlash imkonini beradi¹.

Kurs ishining amaliy ahamiyati. Kurs ishi jarayonida ilgari surilgan fikrlardan, yondashuvlardan hamda samaradorligini ta’minlovchi Kurs ishi natijalaridan pedagogik fanlar bo‘yicha ma’ruzalar tayyorlash, qo‘llanmalar yaratish, shuningdek metodik tavsiyanomalar yaratishda, ish tajribalarini ommalashtirishda samarali foydalanishga xizmat qiladi.

Kurs ishi ishining tarkibiy tuzilishi va hajmi: ish kirish, 3 ta reja, umumiy xulosalar va tavsiyalar, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxatidan iborat

MOLIYAVIY REJALASHTIRISHNING AHAMIYATI VA VAZIFALARI

Moliyaviy rejalashtirish - har qanday tijorat korxonada boshqaruv faoliyati muhim bir qismi. Biznes eng yaxshi modeli asosida aniq algoritm muvofiq ishlab chiqilgan bo'lishi mumkin, operatsiya kompaniya rahbariyati uchun oldindan va shaffof omillarga bog'liq. Moliya rejalashtirish o'ziga korxona egalarini qo'ygan o'sha vazifalarni tashkil ehtimoli bog'lash imkonini beradi. Bu jarayon ham boshqaruv kompaniyasi zarur moliyaviy resurslarni manbalari va ularning jalb samarali stsenariylarini kashf qilish imkonini beradi.

Moliya rejalashtirish Firma ega resurslarni turli xil turlari bilan tegishli nisbatlarda tashkil korxona boshqaruvini osonlashtirish uchun mo'ljallangan. Bu aslida, poytaxt va asosiy ishlab chiqarish fondlari bilan, bo'lishi mumkin. moliyaviy rejalashtirish bilan shug'ullanuvchi korxonalar, turli kalit ishlash ko'rsatkichlari bilan bog'liq (masalan, masalan, xarajatlar darajasi, tovarlar, kapital qo'yilmalar hajmi) joriy ish maqsadlariga bilan. Bu sizga oqilona mezonlar asosida yanada barqaror ish modelini qurish imkonini beradi.

"Prognoz" - iqtisod, muddatli, ya'ni, biz oldin juda yaqin belgilanadi. uning o'ziga xosligi nimada? Qanday taxmin va moliyaviy rejalashtirish, albatta? Ikki ko'rsatilgan shartlarga nisbatan umumiy xususiyatlari, ya'ni ob'ekt yaxlitligi va iqtisodiy muhit, biznesni rivojlantirish ustuvor bilan bog'liq muammolar, mavjudligi vazifalarni, hal qilish uchun shunga o'xshash yoki bir xil usullarini jalb bir qator aniqlash mumkin.

Biroq, prognozlash va moliyaviy rejalashtirish muhim farqlar bor. birinchi muddatga, u nozil qonunlariga qat'iy rioya degani emas. Ular tabiatda ko'pincha olasılıklı va ko'rsatilgan qaraganda kamroq batafsil moliyaviy rejasi. Lug'at - korxona, bu istiqbolli tadqiqot imkoniyatlari, rejalashtirish - algoritmlarini ishlab chiqish, amalga oshirish qaysi tufayli kompaniya boshqaruvi tomonidan duch joriy qiyinchiliklar zarur.

Investorlar yoki regulyatorlar - Siz ham rejalari jalb tashqi futbolchilar uchun kompaniya ayrim majburiyatlarini o'z ichiga olishi mumkin, deb ta'kidlash mumkin. Shunday qilib, davlat moliya rejalashtirish ko'pincha vakolatli organlariga o'sha yoki boshqa moliyaviy resurslarning (ko'pincha, byudjet) foydalanish imkoniyatiga ega shaxslarga hisobot uchun qattiq tartib bilan bog'liq. u foydalanadi, chunki, biz, yuqorida amalda tegishli dastlabki tahlil ostida belgilangan bo'lgan sezilarli darajada farq qilishi mumkin olasılıklı mezonlarini, qayd qilib Lug'at navbatida, mos keladigan, bir nazorat qilish uchun asos bo'lishi mumkin emas.

Tijorat soha prognozlash ko'pincha ish strategiyasining kam bo'lmagan muhim jihati ko'rinadi. Misol uchun, moliyaviy rejalashtirish tijorat korxonasi - asosan faqat tovarlarni xaridorlarga talabi bo'yicha progressiv ko'rsatkichlar bog'langan - bir tashkilot sifatida, juda ko'p daromadlar hajmi bog'liq. Bu nima ifodalanishi mumkin bo'ladi? firmaning boshqaruv yaxshi quyi tuzilmalari talab prognozlari asosida belgilanadi kutilgan ishlash raqamlar mos mumkin, aslida, barcha birinchi.

Moliya rejalashtirish kompaniya rahbariyati ma'lum vazifalarni shakllanishini o'z ichiga oladi. orasida:

- daromad oshirish uchun kompaniya yoqish mumkin zaxiralari aniqlash;

- kapital samarali foydalanishni takomillashtirish;

-optimal nisbat aniqlash xarajatlarini va ishlab chiqarish rejasini shakllantirish;

- moliyaviy kommunikatsiyalari sohasida banklar, ta'minlovchilar, iste'molchilar - korxona va hamkor tashkilotlar o'rtasida konstruktiv hamkorlikni ta'minlash.

Poytaxti harakatini: savol muammolarni hal jarayonida, tashkilot rahbariyati quyidagi asosiy sohalarda faoliyatni amalga oshiradi moliyaviy, huquqiy, buxgalteriya va faoliyati (- ichki yoki davlat tartibga soluvchi oldin Buxgalteriya, hisobot).

Bozor noaniqligi sharoitida, iqtisodiy faoliyatning tashqi omillarga bog'liqligi, qonunchilikda tez-tez o'zgarib turadigan o'zgarishlar, inflyatsiyani kutish, ko'plab tashkilotlar kelajakni rejalashtirish va prognoz qilish muammosiga duch kelmoqdalar.

Shuning uchun, asosiy e'tibor hozirgi, ya'ni. qisqa muddatli moliyaviy rejalashtirish.

Tashkilotning yillik moliyaviy rejasi mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlarni hisoblash va moliyaviy natijalarni aniqlashni o'z ichiga oladi, ya'ni. asosiy faoliyatdan olinadigan foyda. Daromadlar va xarajatlarni, asosiy bo'lmagan faoliyatning moliyaviy natijalarini hisoblash amalga oshiriladi. Joriy moliyaviy reja tashkilot faoliyatining barcha turlari (joriy, investitsion, moliyaviy) bo'yicha moliyaviy natijalarni birlashtiradi va kelgusi yil uchun sanoat va ijtimoiy rivojlanish imkoniyatlarini aks ettiradi.

Joriy rejalashtirish jarayonida byudjetga, maqsadli byudjet mablag'lariga to'lanadigan to'lov miqdorini hisoblash; amortizatsiya summalari; aylanma mablag'larga rejalashtirilgan talab; kredit bozoridan jalb qilingan mablag'lar miqdori; uzoq muddatli aktivlarga va moliyalashtirish manbalariga investitsiyalar hajmi; tashkilotning turli xil mablag'lari miqdori (zaxira va boshqalar).

Operatsion moliyaviy rejalashtirishga, ya'ni qisqa muddatli (oylik, o'n kunlik, haftalik, kunlik) prognozlarga alohida e'tibor beriladi. Operatsion rejalashtirish amaldagi rejani to'ldiradi, chunki rejalashtirish faoliyati tashkilot tomonidan topilgan mablag'lar hisobidan moliyalashtirilishi kerak, bu esa moliyaviy resurslarning shakllanishi va ishlatilishini samarali nazorat qilishni talab qiladi. Moliyaviy faoliyatni operativ rejalashtirish tizimi tashkilotning biznes faoliyatining asosiy yo'nalishlarini moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha rejalashtirilgan vazifalar majmuasini ishlab chiqishni o'z ichiga oladi. Operatsion moliyaviy rejalashtirish to'lov taqvimini, kassa rejasini tuzish va bajarish, shuningdek, qisqa muddatli kredit talablarini hisoblashni o'z ichiga oladi.

To'lov taqvimi chorak uchun tuziladi, oylar va kichik davrlar (o'n yillik, hafta) bo'yicha taqsimlanadi, pulning haqiqiy harakatini aks ettiradi. Shu bilan birga, pul oqimlari va chiqishlar mutanosib bo'lishi kerak. To'g'ri tuzilgan to'lovlar taqvimi sizga mablag'larning kamchiliklarini aniqlashga, ularning sabablarini aniqlashga, tegishli voqealarni aniqlashga va shu bilan moliyaviy qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslikka imkon beradi.

Pul oqimi rejasi tashkilotning pul oqimlarini boshqarish uchun asosdir. Ushbu rejaning ahamiyati shundaki, uning yordami bilan tashkilot o'z majburiyatlarining bajarilishini nazorat qiladi, to'lov qobiliyatining o'zgarishini bashorat qiladi. Bularning barchasi kreditlar va qarzlarni jalb qilish orqali naqd pul taqchilligini to'ldirish uchun o'z vaqtida choralar ko'rish imkonini beradi.

Naqd pul oqimi - bu tashkilotning hayotiyligini ta'minlaydigan pul oqimlarining doimiy jarayoni.

Naqd pul oqimlarini boshqarish prognoz qilinadigan davrning individual intervallari nuqtai nazaridan ijobiy va salbiy pul oqimlari shakllanishining bir xilligi va sinxronligini doimiy ravishda kuzatishni talab qiladi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimi ularning balansiga, sinxronizatsiyasiga va sof pul oqimining o'sishiga erishish uchun tashqi va ichki omillarni hisobga olgan holda ularni korxonada tashkil etishning eng yaxshi shakllarini tanlash orqali optimallashtiriladi.

Rejalashtirishda, birinchi navbatda, ijobiy va salbiy pul oqimlari miqdorini muvozanatlash kerak, chunki pul mablag'larining etishmasligi va ortiqcha bo'lishi iqtisodiy faoliyat natijalariga salbiy ta'sir qiladi.

Pul etishmovchiligi, likvidlik va to'lov qobiliyatining pasayishi bilan, bu tashkilotning banklarga, etkazib beruvchilarga va xodimlarga berilgan muddati o'tgan kreditlari hajmining oshishiga olib keladi va natijada moliyaviy tsikl oshadi (xom ashyoni to'lashdan mijozlarning mablag'larini olishgacha bo'lgan vaqt) va kapitalning rentabelligi pasayadi. tashkiloti.

Ortiqcha pul oqimi bilan inflyatsiya natijasida bo'sh pul oqimlarining haqiqiy qiymati, pul mablag'larining pasayishi natijasida kapital aylanishi sekinlashadi, potentsial daromadning bir qismi asosiy biznesda yoki investitsiya jarayonida foydali pul mablag'larini taqsimlash natijasida yo'qotilgan foyda tufayli yo'qoladi.

Qisqa muddatda pul oqimlarining muvozanatiga erishish uchun mablag'larni jalb qilishni tezlashtirish va to'lovlarni sekinlashtirish bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqilmoqda.

Qisqa muddatda mablag'larni jalb qilishni jadallashtirishning asosiy chora-tadbirlari quyidagilar bo'lishi mumkin: bozorda katta talabga ega bo'lgan mahsulotlar uchun qisman yoki to'liq oldindan to'lovni ta'minlash; mijozlarga tovar kreditini berish muddatlarini qisqartirish; mahsulotni naqd pulga sotishda narx chegirmalari hajmining oshishi; muddati o'tgan debitorlik qarzlarini yig'ishni tezlashtirish; debitorlik qarzlarni qayta investitsiyalashning zamonaviy shakllaridan foydalanish (buxgalteriya hisobi, veksellar, faktoring, forefayting).

Qisqa muddatda naqd to'lovlarni pasaytirishning asosiy choralari quyidagilar bo'lishi mumkin: etkazib beruvchilar bilan kelishilgan holda korxonaga tovar kreditini taqdim etish nuqtai nazaridan ortish; lizing shartlari bo'yicha uzoq muddatli kreditlar olish; kreditlarni qisqa muddatli va uzoq muddatli holatga o'tkazish yo'li bilan tarkibiy qayta qurish.

Shuni yodda tutish kerakki, qisqa muddatda tashkilotning to'la to'lov qobiliyati darajasini oshirib, kelajakda pul oqimlari etishmovchiligi bilan bog'liq muammolar paydo bo'lishi mumkin. Shu sababli, uzoq muddatda pul oqimini muvozanatlash uchun parallel choralar ko'rilishi kerak.

Kamomad pul oqimini muvozanatlash uchun asosiy uzoq muddatli choralar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: qo'shimcha aktsiyalarni chiqarish; obligatsiya zayomining qo'shimcha chiqarilishi; uzoq muddatli kreditlarni jalb qilish; strategik investorlarni jalb qilish; uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning bir qismini sotish; foydalanilmayotgan asosiy vositalarni sotish yoki ijaraga berish; tashkilotning belgilangan xarajatlari miqdorini kamaytirish; real investitsiyalarning kamayishi; moliyaviy investitsiyalarning kamayishi va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimlarini sinxronlashtirish pulning ham ijobiy, ham salbiy oqimlarini shakllantirishdagi mavsumiy va davriy farqlarni bartaraf etishga, shuningdek o'rtacha pul qoldiqlarini optimallashtirishga yo'naltirilishi kerak.

Pul oqimlarini optimallashtirish natijalari chorak va oylarga bo'linib, tashkilotning yil uchun moliyaviy rejasini tayyorlashda aks ettirilishi kerak.

Pulning ijobiy va salbiy oqimlarini tezkor boshqarish uchun to'lovlar kalendarini tuzish tavsiya etiladi. U, bir tomondan, prognoz qilinadigan vaqt ichida (5, 10, 15, 30 kun) barcha faoliyat turlaridan mablag'larni qabul qilish jadvalini, boshqa tomondan - kelgusi to'lovlar jadvalini (xom ashyo va materiallar uchun etkazib beruvchilarga to'lovlar, soliqlar, soliqlarni to'lash) aks ettiradi. ish haqini to'lash, qarzlarni to'lash va boshqalar). To'lov taqvimi tashkilotning moliyaviy xizmatlariga mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi ustidan tezkor nazoratni amalga oshirish, moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni o'z vaqtida qayd etish va o'z vaqtida tuzatish choralarini ko'rish imkonini beradi.

Moliyaviy rejalashtirish qiziqarli hodisa. Uning ishlatilishi an'anaviy ravishda tijorat sohasi bilan bog'liq bo'lgan biznes muammolarini hal qilish bilan bog'liq deb ishoniladi. Ammo har doim ham shunday bo'lmaydi. oddiy fuqarolar kundalik hayotda shug'ullanishi mumkin. Moliyaviy rejalashtirishning qaysi nuanslari alohida e'tiborga loyiq? Korxona tegishli faoliyat doirasida qanday vazifalarni bajarishi mumkin?

Moliyaviy rejalashtirish nima?

Moliyaviy rejalashtirish har qanday tijorat korxonasida boshqaruv faoliyatining ajralmas qismidir. Yaxshi ishlab chiqilgan algoritmga muvofiq, biznesni kompaniya boshqaruvi uchun oldindan aytib bo'ladigan va oshkora bo'lgan omillarga bog'liq bo'lgan modelga asoslangan holda rivojlantirish yaxshidir. Moliyaviy rejalashtirish sizga tashkilotning imkoniyatlarini korxona egalari tomonidan qo'yilgan vazifalar bilan taqqoslash imkonini beradi. Ushbu jarayon, shuningdek, kompaniya rahbariyatiga zarur pul manbalarini va ularni jalb qilishning samarali stsenariylarini topishga imkon beradi.

Moliyaviy rejalashtirish korxona menejmentiga kompaniya ega bo'lgan turli xil resurslar o'rtasidagi mutanosib nisbatni o'rnatishda yordam berish uchun mo'ljallangan. Bu, aslida, kapital yoki asosiy vositalar bo'lishi mumkin. Moliyaviy rejalashtirish bilan shug'ullanuvchi korxona turli xil asosiy ko'rsatkichlarni (masalan, xarajatlar hajmi, mahsulot ishlab chiqarish hajmi, kapital qo'yilmalar) biznesning hozirgi vazifalari bilan taqqoslaydi. Bu sizga ratsional mezonlar asosida yanada barqaror biznes modelini yaratishga imkon beradi.

Rejalashtirish va prognozlash nisbati

Iqtisodiyotda atamani biz ko'rib chiqayotgan narsaga, ya'ni "prognozlash" ga juda yaqin aniqlaymiz. Uning o'ziga xos xususiyati nimada? Prognozlash va moliyaviy rejalashtirish qanday bog'liq? Belgilangan ikkita atamaga kelsak, bir qator umumiy xususiyatlarni ajratib ko'rsatish mumkin, xususan: ob'ekt va uning iqtisodiy muhiti yaxlitligi, vazifalarni hal qilishda o'xshash yoki o'xshash usullardan foydalanish, biznesni rivojlantirishda ustuvorliklarga mos keladigan maqsadlarning mavjudligi.

Biroq, prognozlash va moliyaviy rejalashtirishda bir qator muhim farqlar mavjud. Birinchi muddatga kelsak, u aniqlangan naqshlarga qat'iy rioya qilishni anglatmaydi. Ular, odatda, ehtimoliy xarakterga ega va Prognozlashda keltirilganlarga qaraganda kamroq tafsilotlarga ega - bu korxona imkoniyatlarini istiqbolli o'rganish, rejalashtirish - algoritmlarni ishlab chiqish, ularni amalga oshirish kompaniya rahbariyati oldida turgan vazifalar tufayli zarurdir.

Shuni ta'kidlash kerakki, rejalarni amalga oshirish kompaniyaning tashqi ishtirokchilar - investorlar yoki tartibga soluvchilar oldidagi muayyan majburiyatlarini nazarda tutishi mumkin. Shunday qilib, davlat moliyasini rejalashtirish ko'p hollarda ma'lum moliyaviy manbalarga (ko'pincha byudjetga) vakolatli tuzilmalarga kirish huquqiga ega bo'lgan hisobot beruvchi tashkilotlar uchun qat'iy tartib bilan bog'liq. O'z navbatida, bashorat qilish tegishli nazorat uchun asos bo'la olmaydi, chunki yuqorida ta'kidlaganimizdek, ehtimoliy mezonlar amalda tegishli dastlabki tahlil orqali aniqlanganidan sezilarli farq qilishi mumkin.

Tijorat sohasida prognozlash ko'pincha biznesni rivojlantirish strategiyasining muhim tarkibiy qismi bo'lib xizmat qiladi. Masalan, savdo kompaniyasining moliyaviy rejalashtirishi, daromad hajmiga juda bog'liq bo'lgan tashkilot sifatida, asosan tovarlarni xaridorlari talabiga bog'liq bo'lgan prognoz ko'rsatkichlariga bog'liqdir. Buni qanday ifodalash mumkin? Birinchidan, kompaniya rahbariyati natijalarni prognozlar asosida aniqlanadigan kutilayotgan raqamlarga maksimal darajada muvofiqlashtirish uchun quyi tuzilmalarni talab qilishi mumkin.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari

Moliyaviy rejalashtirish kompaniyani boshqarish uchun muayyan vazifalarni shakllantirishni o'z ichiga oladi. Bular orasida:

Kompaniyaning daromadini oshirishga imkon beradigan zaxiralarni topish;

Kapitaldan foydalanish samaradorligini oshirish;

xarajatlar va ishlab chiqarish rejasining o'zaro bog'liqligi uchun maqbul formulalarni aniqlash;

Korxona va sherik tuzilmalar - banklar, pudratchilar, mijozlar bilan moliyaviy aloqalar sohasida amaliy hamkorlikni ta'minlash.

Muammoni hal qilish jarayonida tashkilot rahbariyati o'z faoliyatini quyidagi asosiy yo'nalishlar bo'yicha amalga oshiradi: kapital harakati, shuningdek buxgalteriya faoliyati (buxgalteriya hisoboti, hisobot - ichki yoki davlat regulyatorlariga).