Azərbaycan respublikasi təHSİl naziRLİYİ azərbaycan döVLƏT İQTİsad universiteti magistratura məRKƏZİ Əlyazması hüququnda
Yüklə 0,79 Mb. Pdf görüntüsü
|
|
01.01 Operativ ödəniş təqvimi
12 saylı cədvəl. Ödəniş vəsaitləri Məbləği,min man. Ödəmə öhdəlikləri Məbləği, min man. Pul vəsaitlərinin qalığı: kassada banklarda olan hesablarda 01.01 aya qədər ödəniş müddətində qiymətli kağızlar 01.01 aya qədər pul vəsaitlərinin daxil olması: məhsul satışından sair satışdan maliyyə fəaliyyətindən alıcılardan alınmış avanslar kreditlər, borclar - 200 50 5250 185 - 500 - Əmək haqqının ödənilməsi Sosial müdafiə fonduna ayırmalar Büdcəyə və büdcədən kənar fondlara ayırmalar Mal göndərən və podratçıların hesabının ödənişi Bank kreditinə görə faizin ödənişi Kreditin qaytarılması Sair kredit borcunun ödənişləri Cəmi Ödəniş vəsaitlərinin öhdəliklərdən çox olması 550 138 1120 4850 170 860 24,7 7235 900 79 Vaxtı keçmiş debitor borclarının ödənişi Sair Balans 120 30 8135 Balans 8135 Cari ödəmə qabiliyyətini müəyyən etmək üçün müəyyən tarixə ödəniş vəsaitlərini həmin tarixə öhdəlikləri ilə müqayisə etmək lazımdır. Əgər əmsal 1 yaxud 1-dən yuxarı olarsa yaxşı variant hesab edilir. Bizim misalda o, 1,1 təşkil edir. Müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin vəziyyətini təhlil edərkən maliyyə çətinliklərinin səbəblərini , onların tez-tez əmələ gəlməsini və vaxtı keçmiş borcların müddətini nəzərdən keçirmək lazımdır. Ödəmə qabiliyyətinin olmamasının səbəbi ola bilər ki, məhsul istehsalı və satışı üzrə plan yerinə yetirilməsin, onların maya dəyəri yüksək olsun, mənfəət planı yerinə yetirilməsin və nəticə kimi – müəssisənin özünümaliyyələşdirməsini çatışmaması, verginin yüksək faizli olmasıdır. Ödəmə qabiliyyətinin aşağı olma səbəblərindən biri dövriyyə kapitalından (debitor borclarında vəsaitlərin yayılması, plandan artıq ehtiyatlara və müvəqqəti olaraq maliyyələşmə mənbəyi olmayan digər məqsədlərə olan qoyuluşlar) düzgün istifadə olunmaması ola bilər. Ödəmə qabiliyyəti göstəricilərinin dəyişmə səbəblərini aydınlaşdırmaq üçün gəlirlər və xərclər üzrə maliyyə planının yerinə yetirilməsinin təhlilinin mühüm əhəmiyyəti vardır. Bunun üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın məlumatları, eləcə də maliyyə nəticələri haqqında hesabatın məlumatları maliyyə planının məlumatları ilə müqayisə edilir. Təhlil zamanı birinci növbədə pul vəsaitlərinin daxil olması üzrə planın yerinə yetirilməsini, xüsusilə məhsulların, iş və xidmətlərin, əmlakın satışından olan gəlirləri müəyyən etmək lazımdır, gəlirlərin dəyişmə səbəblərini aydınlaşdırmaq və onların artırılma ehtiyatlarını aşkar etmək lazımdır. Pul vəsaitindən istifadəyə xüsusilə diqqət yetirmək lazımdır, belə ki, hətta maliyyə planının gəlirlər hissəsi yerinə yetirildikdə belə pul vəsaitlərində səmərəli istifadə olunmama və artıq xərcə yol verilmə maliyyə çətinliklərinə gətirib çıxarır. Maliyyə planının xərclər hissəsi hər bir maddə üzrə təhlil edilir, artıq xərcin səbəbləri aydınlaşdırılır, ola bilər ki, artıq xərcə yol verilməsi özünü doğrultsun və 80 doğrultmasın. Maliyyə planının təhlilinin yekunları üzrə gələcəkdə müəssisənin sabit ödəmə qabiliyyətinin təminatı üçün pul vəsaitlərinin planauyğun axınının artırılması ehtiyatları aşkar edilməlidir. Yüklə 0,79 Mb. Dostları ilə paylaş:
|