Sifariz Səbzəliyev 85
pul vəsaitləri nağd pul vəsaitlərini, eləcə də bank hesablarında
saxlanılan və tələblər üzrə verilən pul vəsaitlərini əks etdirir;
pul vəsaitlərinin ekvivalentləri qısa ödəniş müddətinə, yəni əldə
olunduğu tarixdən 3 ay, yaxud daha az ödəniş müddətinə malik olan yüksək
likvidli qoyuluşlar deməkdir;
pul vəsaitlərinin hərəkəti dedikdə, pul vəsaitlərinin və onların
ekvivalentlərinin daxil olması və ya xaric olması başa düşülür;
əməliyyat fəaliyyəti müəssisənin əsas gəlir gətirən, habelə inves-
tisiya fəaliyyətindən və maliyyələşdirmə üzrə fəaliyyətindən başqa, digər
fəaliyyəti kimi nəzərdə tutulur;
investisiya fəaliyyəti kreditlərin və faiz xərcləri yaradan digər
borcların verilməsi və geri alınması, uzunmüddətli aktivlərin və pul vəsait-
lərinin ekvivalentlərinə aid olmayan investisiyaların əldə edilməsi və xaric
olmasıdır;
maliyyələşdirmə üzrə fəaliyyət müəssisənin mülkiyyətçilərinin
qoyuluşları və mülkiyyətçilər arasında kapitalın bölüşdürülməsi, habelə
üçüncü tərəfdən borcların alınması və onların geri ödənilməsidir;
təsərrüfat vahidi - hüquqi şəxs statusuna malik olmayan, müəssi-
sənin funksiyalarını tam və ya qismən həyata keçirən ayrıca struktur
bölməsidir;
bank overdraftı - müəssisə ilə kredit təşkilatı arasında xüsusi mü-
qavilənin mövcud olduğu halda, müəssisənin həmin kredit təşkilatı
qarşısında yaranan qısamüddətli öhdəliyidir. Bu müqaviləyə əsasən:
a)
müəyyən vaxt anında müəssisənin cari hesabında üçüncü tərəf
qarşısında olan öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün kifayət qədər pul
vəsaitlərinin mövcud olmadığı halda, bu öhdəliklər kredit təşkilatının vəsaiti
hesabına ödənilir;
b)
alınmış kreditlər və onlara hesablanılan faiz məbləğləri üzrə müəs-
sisənin kredit təşkilatı qarşısında yaranmış öhdəlikləri bu müəssisənin cari
hesabına mədaxil edilmiş hər hansı pul vəsaitlərinin müəyyən olunmuş
qaydada ödənilməsi ilə həyata keçirilir;
