International accounting standards

 

---

International Accounting Standards 
17 
Financing activities 
This is calculated by including: 
•
inflows from: 
o 
cash received from the issue of share capital (including share premium) 
o 
raising or increasing loans 
•
outflows from: 
o 
repayment of share capital 
o 
repayment of loans and finance lease liabilities 
o 
equity dividends paid. 
Example calculation of cash flow from operating activities 
$ 
Profit/(loss) from operations (before tax and interest)
50 000 
Adjustments for: 
Depreciation charge for the year 
12 000 
Increase in inventories 
(3 000) 
Decrease in trade receivables 
2 000 
Increase in trade payables 
4 000 
Cash (used in)/from operations 
65 000 
Interest paid (during the year) 
(5 000) 
Tax paid (during the year) 
(8 000) 
Net cash (used in)/from operating activities 
52 000 
The final figure from the calculation is used in the cash flow statement below. 
 

---

International Accounting Standards 
18 
Example statement of cash flows 
Statement of cash flows for the year ended 31 December 2020 
$ 
$ 
Net cash (used in)/from operating activities 
52 000 
Cash flows from investing activities: 
Purchase of non-current assets 
(20 000) 
Proceeds from the sale of non-current assets 
1 000 
Interest received 
2 000 
Dividends received 
500 
Net cash (used in)/from investing activities 
(16 500) 
Cash flows from financing activities: 
Proceeds from issue of share capital (this would 
80 000 
include both the share and share premium amounts) 
Repayment of long-term borrowings 
(30 000) 
Dividends paid 
(4 000) 
Net cash (used in)/from financing activities 
46 000