Mavzu: korxona aylanma fondlari va aylanma mablag’lari, ularning korxona faoliyatidagi ahamiyati reja: kirish i-bob korxona aylanma fondlari va aylanma mablag’lari

II-BOB. KORXONA AYLANMA FONDLARI KORXONA FAOLIYATIDAGI AHAMIYATI.
2.1. Korxonaning aylanma mablag'laridan foydalanishni boshqarish siyosati
Inflyatsiya, to'lovlar va boshqa inqiroz hodisalari korxonalarni aylanma mablag'larga nisbatan siyosatini o'zgartirishga, yangi to'ldirish manbalarini izlashga, ulardan foydalanish samaradorligi muammosini o'rganishga majbur qilmoqda. Ishlab chiqarishning moddiy asosini mehnat vositalari shaklidagi ishlab chiqarish aktivlari tashkil etadi. Ishlash jarayonida mehnat vositalari va mehnat ob'ektlari har xil va har xil darajada o'z qiymatini ishlab chiqarilgan mahsulot qiymatiga o'tkazadi.
Bu ishlab chiqarish aktivlarini asosiy va aylanma fondlarga bo'lishining sababidir. Aylanadigan ishlab chiqarish aktivlari ishlab chiqarish sohasiga xizmat qiladi va ularning qiymatini tayyor mahsulot tannarxiga to'liq o'tkazadi, bitta ishlab chiqarish tsikli davomida asl shaklini o'zgartiradi. Aylanma aktivlar doimiy ravishda pul, ishlab chiqarish va tovar shakllarini oladi, bu ularning ishlab chiqarish aktivlari va aylanma fondlariga bo'linishiga mos keladi.
Aylanma mablag'larni tashkil etish ularning samaradorligini oshirish muammolarining umumiy majmuasida asosiy hisoblanadi. Aylanma mablag'larni tashkil qilish quyidagilarni o'z ichiga oladi.
- aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini aniqlash;
- korxonaning aylanma aktivlarga bo'lgan ehtiyojini aniqlash;
- aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarini aniqlash;
- aylanma aktivlarni utilizatsiya qilish va manevr qilish;
- aylanma mablag'lardan foydalanish xavfsizligi va samaradorligi uchun javobgarlik.
Sanoat korxonalari uchun o'ziga xos xususiyat shundaki, ularning aylanma mablag'larining katta qismi tovar -moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlari bilan banddir.
Aylanma mablag'larni tashkil etishning asosiy tamoyillaridan biri bu me'yorlashtirishdir. Bu tamoyilning amalga oshirilishi o'z aylanma mablag'larining zarur hajmini iqtisodiy jihatdan asoslab berishga va shu orqali ularning ishlab chiqarish va to'lov -hisob -kitob funktsiyalarini muvaffaqiyatli amalga oshirish uchun sharoit yaratishga imkon beradi. Aylanma mablag'larni standartlashtirishdan bosh tortgan bizning davrimizning noto'g'ri amaliyoti to'lov va hisob -kitob intizomidagi inqirozning sabablaridan biridir.
Aylanma mablag'larni to'g'ri tashkil etishning eng muhim printsipi - bu ularni maqsadli ishlatishdir. Bu tamoyilning buzilishi ishlab chiqarishdan zararni, noto'g'ri boshqaruv oqibatida yo'qotishlarni, qarzlar bo'yicha bank foizlarini ortiqcha to'lash, byudjetga soliq to'lovlarini to'lash uchun ishlab chiqarishdan ajratib, to'lov va hisob -kitob intizomining inqiroziga olib keldi. xom ashyo etkazib beruvchilar va tayyor mahsulotlar, ishchilar va xizmatchilar uchun ish haqi bo'yicha qarzlar, soliq to'lovlari byudjeti.
Aylanma mablag'larni tashkil qilishning muhim printsipi - ularning xavfsizligini ta'minlash, ulardan oqilona foydalanish va aylanmani tezlashtirish. Korxonalarning aylanma mablag'larini tashkil qilish, albatta, statistik ma'lumotlarga, operatsion va buxgalteriya hisobotlariga asoslangan audit va so'rovlar orqali foydalanish xavfsizligi va samaradorligi ustidan tizimli nazoratni o'z ichiga oladi.
Ko'p korxonalarda aylanma mablag'lar etishmasligining muhim sabablaridan biri xomashyo bilan barqaror ta'minlanmaganligidir. Bu shuni anglatadiki, ba'zida xom ashyoning kunlik iste'molidan 30-50 barobar ko'p sotib olinadi. Biz ish haqi to'laymiz, shuning uchun katta aylanma mablag 'kerak.
To'lanmaslik muammosi kreditorlarni kechiktirilgan kreditorlik qarzlari shartlariga va kimga hozir to'lash kerakligiga, kim kutishi mumkin va umuman to'lash mumkin emasligiga qarab tasniflashni talab qiladi. Bu navbatda birinchi o'rinlar tijorat banklariga kreditlar va foizlar bo'yicha to'lovlar va federal byudjetga soliqlardir. Bu erda kechiktirilgan to'lovlar shuncha miqdorda jarimaga aylanadi, ular kompaniyani osonlikcha bankrotlikka olib kelishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya iqtisodiy amaliyotida bu tahdid odatiy holdir. Hozirgi vaqtda bankrotlik ehtimoli korxona hajmiga teskari proportsionaldir, sobiq davlat korxonalari uchun bu teskari munosabatlar yanada yaqqolroq namoyon bo'ladi.
Xom ashyo va ishchi kuchi uchun haq to'lash, ishlab chiqarish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash uchun etarlicha aylanma mablag'larni ta'minlash savdo faoliyati, amalda, bir nechta o'ta murakkab muammolarni hal qilish zaruriyatidan kelib chiqadi.
Ulardan birinchisi, uning echimi korxonaning aylanma mablag'larini sezilarli darajada to'ldirishi mumkin - bu zaxiralarni boshqarish. G'arb moliyaviy menejmenti bo'yicha darsliklarga ko'ra, aylanma mablag'larning etarliligi nuqtai nazaridan, hech qanday omil zaxiralarning aylanish tezligi kabi muhim emas.
Ammo bu omilning rus haqiqatiga ta'sirini aniqlash uchun siz zaxiralarning mavjudligi to'g'risida kamida aniq ma'lumotga ega bo'lishingiz va ulardan foydalanish standartlarini hisoblashingiz kerak. Ya'ni, hammasi buxgalteriya masalalaridan boshlanadi. Korxonalar omborlaridagi buxgalteriya hisobi tizimini takomillashtirishni talab qilishi shubhasizdir.
Axir, kompaniya ko'pincha bir xil xom ashyoni har xil narxda sotib oladi. Saqlovchilarda har xil kartochkalarga yozib qo'yilgan barcha xom ashyolar bor (chunki ularning narxi har xil). Buxgalteriya bo'limi bu xom ashyoni ma'lum narxda hisobdan chiqarishi kerak, lekin u har xil kartochkalardan hisobdan chiqarilganligi sababli, hisobdan chiqarishning yangi usuli - tasodifan, omborchining kartasi kabi olinadi. Tabiiyki, bunday ma'lumotlarga asoslanib moliyani boshqarish mumkin emas. Hozirgacha mamlakatimizda eng keng tarqalgan usul - bu sotib olishning haqiqiy qiymati bo'yicha zaxiralarni baholash usuli edi. Shu bilan birga, u ko'plab korxonalar uchun xos bo'lgan zaxiralarni uzoq muddatli saqlash sharoitida ishlatilganda, birinchidan, ishlab chiqarish tannarxi kam baholanadi, ikkinchidan, qoldiq materiallarning tannarxi sezilarli darajada kam baholanadi. ularning aylanmasi sun'iy ravishda ortiqcha baholanadi.
Oxirgi xaridlar qiymati bo'yicha materiallarni baholash usulini qo'llash, moddiy qoldiqlarning miqdorini ularning kamayishi yo'nalishi bo'yicha buzilishiga va natijada, aylanma koeffitsientining ortiqcha baholanishiga olib keladi. Tovar -moddiy zaxiralarni birinchi xaridlar bahosida baholash, sotilgan mahsulot tannarxi materiallarning eng past bahosi asosida shakllanishiga olib keladi va ularning qoldiqlari maksimal xarajat bilan baholanadi. Shunday qilib, bu holda aylanma aktivlarning aylanmasi zaxiralarni baholashning ilgari ko'rib chiqilgan usullarini qo'llaganidan ko'ra ob'ektiv ravishda past bo'ladi. Yechish oddiy - omborda va buxgalteriya bo'limida Moliya vazirligining ko'rsatmasida nazarda tutilgan o'rtacha narxda amalga oshirish.
Aylanma mablag'larni ko'paytirish muammosining ikkinchi tomoni hisob -kitob tizimini takomillashtirishdir. Hisob -kitoblarni tezlashtirish uchun, birinchi navbatda, barcha to'lovchilarni bilishingiz kerak - sizga to'lovlarni qabul qilish bilan bog'liq shartnoma summalari, muddatlari va boshqa parametrlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan reestr kerak. Shu bilan birga, to'lovlarni kim va qancha kechiktirishini, kim to'lamasligini ko'rib chiqish kerak.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida ko'pchilik korxonalar uchun aylanma mablag'larning holati nafaqat mahalliy, balki umumiy sabablarga ko'ra jiddiy yomonlashdi: yagona iqtisodiy makonning vayron bo'lishi, ishlab chiqarish darajasining pasayishi. narxlarning ko'tarilishi va boshqalar. Aylanma mablag'larni boshqarishning yangi modellari korxonalar tomonidan sinovdan o'tkazilishi va ixtiyoriy ravishda qabul qilinishi kerak. Bu yo'nalishdagi ishlar allaqachon olib borilmoqda.
1. Xom ashyo, materiallar, yoqilg'ining o'ziga xos sarfini kamaytirish katta iqtisodiy foyda ishlab chiqarishni ta'minlaydi. Birinchidan, bu ma'lum miqdordagi moddiy resurslardan ko'proq tayyor mahsulot ishlab chiqarishga imkon beradi va shuning uchun ishlab chiqarish hajmini oshirishning jiddiy shartlaridan biri bo'lib xizmat qiladi.
2. Moddiy resurslarni tejash, yangi, yanada tejamkor materiallarni ishlab chiqarishga joriy etish jarayonida alohida tarmoqlar o'rtasida yanada progressiv nisbatlarni ishlab chiqarish, sanoat ishlab chiqarishining yanada mukammal tarmoq tuzilishiga erishishga yordam beradi.

3. Moddiy resurslarni tejash istagi yangi texnologiyani joriy etishga va texnologik jarayonlarni takomillashtirishga undaydi.

4. Moddiy resurslarni sarflashdagi tejamkorlik ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanishni yaxshilashga va ijtimoiy mahsuldorlikni oshirishga yordam beradi. O'z -o'zidan, o'tmishdagi birlik xarajatlarining kamayishi, qayta ishlangan mehnat ijtimoiy mehnat unumdorligining oshishini anglatadi. Ammo gap faqat bunda emas - moddiy resurslarni tejash tirik mehnat xarajatlarini tejashga olib keladi: materiallarni tashish, jo'natish va tushirish va saqlash uchun ishchi kuchining nisbiy sarflanishi.
5. Moddiy resurslarni tejash sanoat mahsulotlari tannarxini pasaytirishga katta yordam beradi.
6. Ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirishga, moddiy resurslarni tejashga sezilarli ta'sir ko'rsatishi korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.
Aylanma mablag'larni samarali boshqarish quyidagi sabablarga ko'ra kompaniya uchun zarurdir:
1. Aksariyat kompaniyalarning aylanma mablag'lari miqdori uning barcha aktivlarining yarmidan ko'pini tashkil qiladi.
2. Aylanma mablag'lar bilan bog'liq muammolarni hal qilish doimiy jarayon bo'lib, moliyaviy direktor faoliyatining boshqa sohalaridan farqli o'laroq, ko'proq vaqt talab etiladi. Joriy aktivlarning har bir pozitsiyasiga qo'yilgan mablag 'har kuni o'zgarishi mumkin va mablag'lardan unumli foydalanilishini ta'minlash uchun ularni diqqat bilan kuzatib borish kerak.
3. Aylanma mablag'larni optimal boshqarish daromadlarning oshishiga olib keladi va korxona mablag'lari etishmasligi xavfini kamaytiradi.
4. Aylanma mablag'larni to'g'ri boshqarish daromadlilik tezligini maksimal darajada oshiradi va sizning likvidligingiz va tijorat xavfingizni kamaytiradi.
Boshqaruv jarayonini va joriy aktivlardan foydalanishni optimallashtirishda, debitorlik qarzlari va ishlab chiqarish zaxiralariga alohida e'tibor qaratish lozim.
Debitorlik qarzlari - bu firmaning qarzlari, lekin u hali qabul qilmagan mablag'lar. Joriy aktivlarning tarkibi bir yildan oshmagan debitorlik qarzlarini aks ettiradi.
Debitorlik qarzlari quyidagi moddalar bilan ifodalanishi mumkin: asosiy faoliyat turlaridan va boshqa operatsiyalardan olinadigan qarzlar.
Boshqa operatsiyalar bo'yicha debitorlik qarzlari xodimlar uchun avanslar, filiallarga avanslar, qarz kafolati kabi depozitlar, moliyaviy operatsiyalar bo'yicha (dividendlar va foizlar bo'yicha debitorlik qarzlari) va boshqalarni o'z ichiga oladi.
Debitorlik qarzlarini boshqarish, birinchi navbatda, hisob -kitoblarda pul mablag'larining aylanishini nazorat qilishni o'z ichiga oladi. Ayirboshlashning tezlashishi korxonaning iqtisodiy faoliyatidagi ijobiy tendentsiyadir.
Ayirboshlashni tezlashtirishga potentsial xaridorlarni tanlash, to'lov shartlarini belgilash, debitorlik qarzlarining muddatini nazorat qilish va qarzdorlarga ta'sir ko'rsatish orqali erishish mumkin.
Qabul qiluvchilarni tanlash ularning o'tgan davrdagi to'lov intizomiga rioya qilish tahlili, hozirgi to'lov qobiliyatining tahlili, moliyaviy barqarorlik darajasini tahlil qilish va kompaniyaning moliyaviy holatini tavsiflovchi boshqa moliyaviy ko'rsatkichlar yordamida amalga oshiriladi. xaridor.
Qabul qiluvchilar tomonidan tovarlar uchun to'lov shartlarining ta'rifi shundan iboratki, xaridor tovarlar uchun to'lov shartlarining chegaralarini belgilaydi: ilgari to'langan - tovar uchun to'lov chegirmasini olgan, o'z vaqtida to'langan - taqdim etilgan chegirmani yo'qotgan, keyin to'langan - to'lash jarima.
Debitorlik qarzlarini to'lash muddatini nazorat qilish, debitorlik qarzlarining paydo bo'lish vaqtiga qarab tartiblashni o'z ichiga oladi. Eng keng tarqalgan tasniflash kunlar bo'yicha debitorlik qarzlarini quyidagi guruhlarga ajratishni nazarda tutadi: 30 kungacha, 30 dan 60 kungacha, 60 dan 90 kungacha, 90 dan 120 kungacha, 120 kundan ortiq.
Qarzlarni to'lash uchun qarzdorlarga ta'sir ko'rsatishning eng keng tarqalgan usullari - bu xatlarni yuborish, telefon qo'ng'iroqlari, shaxsiy tashriflar va qarzlarni maxsus tashkilotlarga sotish.
Debitorlik qarzlarini boshqarish, shuningdek, kreditorlik qarzlari miqdori bilan majburiy qiyosiy tahlilni nazarda tutadi. Debitorlik qarzlari kreditorlik qarzidan oshmasligi kompaniyaning moliyaviy holati uchun juda muhimdir.
Debitorlik qarzlarini boshqarish siyosati joriy aktivlarni boshqarish siyosatining ajralmas qismi bo'lib, mahsulot sotish hajmini kengaytirish, bu qarz miqdorini optimallashtirish va o'z vaqtida undirilishini ta'minlashga qaratilgan.
Zaxiralarni boshqarish siyosati korxonaning joriy aktivlarini boshqarishning umumiy siyosatining bir qismi bo'lib, zaxiralarning umumiy hajmi va tuzilishini optimallashtirish, ularni saqlash xarajatlarini minimallashtirish va ularning harakati ustidan samarali nazoratni ta'minlashdan iborat.
Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda, birinchi navbatda, ularning hisobidan, ishlab chiqarish xarajatlari korxonalar va ularning etishmasligi ishlab chiqarish jarayonining uzilishiga olib kelishi mumkin. Ikkinchidan, tushumlarning tushishi ko'pincha mahsulotni jo'natish vaqti va yangi ishlab chiqarish tsiklining boshlanishi, ya'ni moddiy resurslarni sarflash vaqtiga to'g'ri kelmaydi. Bunday sharoitda korxona avvalgisining tugashini kutmasdan yangi sxemani ishga tushirishga imkon beradigan aylanma mablag'lar hajmini ta'minlashi kerak. Bundan tashqari, uzluksiz ishlashi uchun korxona nafaqat aylanma mablag'larni shakllantirish va ishlab chiqarish, tijorat va ma'muriy xarajatlarni amalga oshirish uchun, balki tashkilotning barcha xizmat ko'rsatuvchi xo'jaliklari faoliyatini moliyalashtirish uchun ham etarli aylanma aktivlarga ega bo'lishi kerak.
Shunday qilib, ishlab chiqarishning birinchi tsikli boshida aylanma mablag'lar shu qadar to'planishi kerakki, aylanma mablag'lar unga aylanmaguncha va daromad ko'rinishida qaytarilmaguncha korxona tegishli xarajatlarni bajara oladi. ham ishlab chiqarish, ham tarqatish faoliyati, ham ma'muriy ishlar bilan.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida aylanma mablag'larning shakllanishi amalga oshiriladigan barcha moliyaviy resurslar o'z qiymatiga ega, shuning uchun aylanma mablag 'manbalarini tahlil qilish muhim rol o'ynaydi.