O‘zbekiston respublikasi oliy va o‘rta maxsus ta’lim vazirligi jizzax viloyati kasbiy ta’limni rivojlantirish va muvofiqlashtirish hududiy boshqarmasi Jizzax viloyati Baxmal iqtisodiyot va turizm texnikumi

9-Mavzu nomi: Korxonalarda ishlab chiqarish jarayonini tashkil etish va uni yuritishda moliyaviy ko'rsatkichlarni xisobga olish.

Tashkilot kassasidan naqd pulni olib chiqish No KO-2 shaklidagi naqd pul mablag'larini chiqarib yuborish vaucherlari yoki tegishli ravishda rasmiylashtirilgan boshqa hujjatlar bo'yicha amalga oshiriladi. Bunday hujjatlarga (to'lovlar, hisob-kitoblar va to'lovlar bo'yicha hisobotlar, pul chiqarishga arizalar, hisob-fakturalar va boshqalar) pul mablag'larini chiqarish tartibi rekvizitlari o'rnini bosadigan maxsus shtamp qo'yiladi. Pul chiqarish uchun hujjatlar tashkilot rahbari, bosh buxgalteri yoki bunga vakolatli shaxslar tomonidan imzolangan bo'lishi kerak. Agar pul mablag'larini chiqarish talonlariga ilova qilingan hujjatlar, hisobotlar, hisob-fakturalar va boshqalarda tashkilot rahbarining avtorizatsiya yozuvi bo'lsa, uning naqd pulga chiqish vaucherlarining imzosi talab qilinmaydi.

Markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limlarida berilgan ish haqining umumiy miqdori bo'yicha bitta naqd pul mablag'larini chiqarish to'g'risidagi buyruq tuziladi, ularning sanasi va raqami har bir to'lov (hisob-kitob va to'lov) hisobotiga qo'yiladi.
Xarajat kassa buyrug'i yoki jismoniy shaxsga uning o'rnini bosuvchi hujjat bo'yicha pul berishda kassir pul oluvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatni (pasport yoki boshqa hujjat) taqdim etishni talab qiladi, hujjat nomi va raqamini, kim tomonidan va qachon berilganligini yozib oladi va oluvchining chekini olib qo'yadi. Agar bir nechta shaxslarga pul berish uchun sarf-xarajat kassa buyrug'ini almashtiradigan hujjat tuzilgan bo'lsa, u holda oluvchilar o'zlarining shaxsini tasdiqlovchi ko'rsatilgan hujjatlarni taqdim etishadi, to'lov hujjatining tegishli ustuniga imzo chekishadi. Biroq, keyingi holatda, kassa buyrug'ini almashtiradigan pul hujjatida shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma'lumotlari yozib olinmaydi.
Pulni tashkilot xodimlariga ushbu tashkilot tomonidan berilgan guvohnomaga binoan berish mumkin, agar unda fotosurat va egasining shaxsiy imzosi bo'lsa.
Pul olish uchun kvitansiyani oluvchi faqat o'z siyohi yoki olingan summani ko'rsatgan sharikli qalam bilan olishi mumkin: rubl - so'zlar bilan, kopek - raqamlar bilan. Ish haqi (hisob-kitob va to'lov) bo'yicha hisobotga pul olganda, uning miqdori so'z bilan ko'rsatilmaydi.
Tashkilotning ish haqi fondida bo'lmagan shaxslarga pul berish har bir shaxs uchun alohida chiqarilgan naqd pul mablag'larini chiqarish bo'yicha buyurtmalar bo'yicha yoki tuzilgan shartnomalar asosida alohida bayonotga muvofiq amalga oshiriladi.
Kassir pulni faqat naqd pulni chiqarish tartibida ko'rsatilgan shaxsga yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatga beradi. Agar pul belgilangan tartibda rasmiylashtirilgan ishonchnoma asosida berilsa, buyruq matnida pul oluvchining familiyasi, ismi va otasining ismidan keyin pulni olish ishonib topshirilgan shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi ko'rsatilgan. Agar pul bayonotga binoan berilsa, kassir pul olish uchun kvitansiya oldida: "Ishonchli shaxs tomonidan" yozuvini yozadi. Ishonchnoma kunning hujjatlarida xarajat kassa buyrug'i yoki ko'chirmalariga ilova sifatida qoladi.
Mehnatga haq to'lash, ijtimoiy sug'urta to'lovlarini to'lash har bir oluvchi uchun xarajat kassa buyrug'ini rasmiylashtirmasdan to'lov (hisob-kitob va to'lov) hisobotlari uchun kassir tomonidan amalga oshiriladi. Shu bilan birga, to'lov (hisob-kitob va to'lov) bayonotining sarlavha (sarlavha) sahifasida pulni chiqarish uchun avtorizatsiya yozuvi yoziladi, tashkilot rahbari va bosh buxgalteri yoki bunga vakolatli shaxslar tomonidan imzolanadi. Xuddi shu tarzda, mehnatga haq to'lash uchun (ta'tilga chiqqanda, kasallik paytida va hokazo) bir martalik pul berilishi, shuningdek bir necha kishiga ish safari bilan bog'liq xarajatlar hisobiga depozit qilingan summalar va pul berilishi mumkin.
Jismoniy shaxslarga ish haqi uchun pulning bir martalik to'lovlari, qoida tariqasida, hisob-kitob kassalari bo'yicha amalga oshiriladi.
Ish haqi, ijtimoiy sug'urta to'lovlarini to'lash shartlari tugagandan so'ng, kassir:
Buxgalteriya bo'limi kassirlar tomonidan to'lov (hisob-kitob va to'lov) hisob-kitoblarida belgilangan belgilarni tekshiradi va ularga berilgan va depozit qilingan summalarni hisoblab chiqadi.
Depozit qilingan mablag'lar bankka topshiriladi va depozit qilingan summalar uchun bitta umumiy naqd pul o'tkazish tartibi tuziladi.
Qabul qilingan kassa kuponlari va ularga tushumlar, shuningdek, debet varaqalari va ularning o'rnini bosuvchi hujjatlar buxgalteriya bo'limi tomonidan aniq va aniq to'ldirilishi kerak. Ular qo'lda yozilishi, yozuv mashinkasida yozilishi yoki kompyuterda tayyorlanishi mumkin. Kassa hujjatlarida tozalash, qoralash yoki tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi.
Kiruvchi va chiquvchi kassa buyurtmalarida ularni tayyorlash asoslari ko'rsatilib, ularga biriktirilgan hujjatlar ro'yxati keltirilgan.
Naqd buyurtmalar bo'yicha pulni qabul qilish va berish faqat ular tuzilgan kuni amalga oshirilishi mumkin.
Kiruvchi va chiquvchi kassa buyurtmalarini yoki ularning o'rnini bosuvchi hujjatlarni olgandan so'ng, kassir quyidagilarni tekshirishi shart:
Hujjatlarda bosh buxgalter imzosining mavjudligi va naqd pul tushumida yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatda tashkilot rahbari yoki bunga vakolatli shaxslarning avtorizatsiya yozuvi (imzosi);
Hujjatlarni to'ldirishning to'g'riligi;
Hujjatlarda ko'rsatilgan dasturlarning mavjudligi.
Agar ushbu talablardan biri bajarilmasa, kassir hujjatlarni to'g'ri ishlash uchun buxgalteriyaga qaytaradi. Kiruvchi va chiquvchi kassa talonlari yoki ularni almashtiradigan hujjatlar buxgalteriya bo'limi tomonidan KO-3 standart shakli bo'yicha kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlari reestrida kassaga topshirilgunga qadar ro'yxatdan o'tkaziladi. Ish haqi va unga tenglashtirilgan boshqa to'lovlar uchun to'lovlar (hisob-kitoblar va to'lovlar) bo'yicha hisobotlarda berilgan naqd pul mablag'lari chiqarilish kassalari ular berilganidan keyin ro'yxatga olinadi. Ro'yxatga olish jurnali shunday tuzilganki, uning ma'lumotlariga ko'ra qabul qilingan va sarflangan naqd pullarning maqsadi nazorat qilinadi, kassa hujjatlariga raqamlar beriladi va kassir tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalarning to'liqligi tekshiriladi. Kompyuter texnologiyalaridan foydalangan holda kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazishga ruxsat beriladi.
Tashkilot tomonidan barcha tushumlar va naqd pullarni olish KO-4 standart shakli bo'yicha kassa kitobida qayd etiladi.
Har bir tashkilot faqat bitta kassa kitobini yuritadi, u raqamlangan, bog'langan va mum yoki mastik muhri bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Kassa daftaridagi varaqlar soni korxona rahbari va bosh buxgalterining imzosi bilan tasdiqlanadi.
Kassa daftaridagi yozuvlar ikki nusxada siyoh yoki sharikli qalam bilan uglerod qog'ozi orqali saqlanadi. Choyshablarning ikkinchi nusxalari yirtilib, kassa hisoboti sifatida xizmat qilishi kerak. Choyshablarning birinchi nusxalari bir xil raqamlar bilan raqamlangan.
Obunachilarga va kassa daftarida aniqlanmagan tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Kiritilgan tuzatishlar kassir, shuningdek tashkilotning bosh buxgalteri yoki uni almashtirgan shaxsning imzosi bilan tasdiqlanadi.
Kassa daftaridagi yozuvlar kassir tomonidan har bir buyurtma yoki uni almashtiradigan boshqa hujjat uchun pul olingandan yoki chiqarilgandan so'ng darhol amalga oshiriladi. Kassir har kuni ish kunining oxirida kun operatsiyalari natijalarini hisoblab chiqadi, keyingi kassadagi pul qoldig'ini kassada aks ettiradi va buxgalteriyaga kassa hisoboti sifatida ikkinchi yirtilib yuborilgan varaqni (kun uchun kassa daftaridagi yozuvlarning nusxasini) kassaga kirishga qarshi kiruvchi va chiquvchi hujjatlarni yuboradi. kitob.
Kassa daftarini avtomatlashtirilgan tarzda saqlashga ruxsat beriladi, unda uning varaqlari "Kassa daftarchasining ilova qilingan varag'i" machineogram shaklida shakllantiriladi. U bilan bir vaqtda "Kassir hisoboti" machineogrammasi shakllantiriladi. Ushbu ikkala mashina diagrammasi keyingi ish kunining boshiga qadar tuzilishi, bir xil tarkibga ega bo'lishi va kassa daftarchasi shaklida taqdim etilgan barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. Ushbu mashinalarda kassa varaqalarini raqamlash avtomatik ravishda yil boshidan boshlab ortib boruvchi tartibda amalga oshiriladi.
Har oy uchun "Kassa daftarchasi" yozuv mashinkasida har oy uchun kassa daftarining varaqlarining umumiy soni avtomatik ravishda, oxirgi qismida esa kalendar yili uchun - kassa daftarining yil uchun varaqlarining umumiy soni bosilishi kerak.
Kassir "Kassa daftarchasi varaqasi" va "Kassa hisoboti" mashinalarini olgandan so'ng, yuqoridagi hujjatlarning to'g'riligini tekshirib, ularni imzolashi va kassa hisobotini kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlari bilan birga buxgalteriya bo'limiga kassa daftarchasining ilova varag'iga tushishiga qarshi topshirishi shart.
Xavfsizligi va ulardan foydalanish qulayligini ta'minlash maqsadida "Naqd daftarlarni kiritish varag'i" mashinalari kassir tomonidan yil davomida har oy uchun alohida saqlanadi. Taqvim yilining oxirida (yoki kerak bo'lganda) ko'rsatilgan yozuvlar xronologik tartibda tikiladi. Yil davomida varaqlarning umumiy soni tashkilot rahbari va bosh buxgalterining imzosi bilan tasdiqlanadi va kitob muhrlanadi.
Kassadan chiqarilgan pul miqdori, bu pul oluvchining naqd pul o'tkazish tartibida yoki uni almashtiradigan boshqa hujjatda qabul qilinganligi bilan tasdiqlanmagan, naqd pul qoldig'ini oqlash uchun kassaga qabul qilinmaydi, u kamomad deb hisoblanadi va kassadan undiriladi. Naqd tushum bilan tasdiqlanmagan naqd pul ortiqcha deb hisoblanadi. Ular tashkilotning daromadlari hisobga olinadi. Bosh (katta) kassir ish kuni boshlanishidan oldin KO-05 standart shakli bo'yicha kassa tomonidan qabul qilingan va chiqarilgan pul mablag'larini hisobga olish daftarchasiga kirim qilinishiga qarshi debet operatsiyalari uchun zarur bo'lgan naqd pul miqdorini boshqa kassirlarga oldindan beradi. Kassalar ish kunining oxirida bosh (katta) kassirga olingan avansda va qabul qilish hujjatlari bo'yicha qabul qilingan pulda hisobot berishlari va amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha qolgan kassa va kassa xujjatlarini kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan buxgalteriya daftariga tushgan holda topshirishlari kerak pul ish haqi uchun olingan avanslar uchun kassir belgilangan muddatlarda hisobot berishga majburdir ish haqi ularni to'lash uchun. Ushbu muddat tugashidan oldin kassirlardan har kuni ish haqi varaqalarida berilmagan qolgan naqd pulni kassaga qaytarishlari shart. Ushbu pul kassalar tomonidan muhrlangan sumkalar, paketlar va boshqa paketlarda bosh (katta) kassaga e'lon qilingan miqdor ko'rsatilgan kvitansiya bilan topshiriladi.