Boshqa tarmoqlarda buxgalteriya hisobi va audit

xavfni nazorat qilish;
aniqlanmaslik xavfi.
"Axiriy xavf" atamasi buxgalteriya balansi yoki shunga o'xshash operatsiyalar guruhining zarur ichki nazorat mavjud bo'lmagan taqdirda jiddiy bo'lishi mumkin bo'lgan noto'g'ri ma'lumotlarga duchor bo'lishini anglatadi. Buxgalteriya hisobi moliyaviy hisobotlari darajasida ham, buxgalteriya hisoblaridagi mablag'lar qoldig'i yoki shunga o'xshash operatsiyalar guruhi darajasida ham bir qator omillarni hisobga olgan holda, PKF ViAS MChJga xos bo'lgan xavfni o'rtacha deb baholash mumkin. Ushbu hukm quyidagi faktlarga asoslanadi. Kompaniya rahbariyati bu borada yetarli tajriba va bilimga ega ulgurji savdo, Bosh hisobchi"PKF ViAS" MChJda to'qqiz yildan ortiq ishlaydi, tashkilot ijaraga oladi omborlar, shu jumladan isitiladigan, xavfsizlik xizmati mavjud. Shu bilan birga, korxonada kadrlar, ayniqsa, ombor ishchilari (do‘kondorlar, ko‘chiruvchilar)ning aylanmasi yuqori bo‘lib, tovarlarni o‘g‘irlash va o‘zlashtirish holatlari ham ko‘p bo‘lgan.
Muddati "xavfni nazorat qilish" hisobvaraqlardagi mablag‘lar qoldig‘iga yoki shunga o‘xshash operatsiyalar guruhiga nisbatan mavjud bo‘lishi mumkin bo‘lgan jiddiy noto‘g‘ri ma’lumotlarning buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimlari tomonidan darhol oldini ololmasligi yoki aniqlanmasligi va tuzatilishi xavfini anglatadi.
Ichki nazorat tizimi uchta komponentni o'z ichiga oladi:
1. nazorat muhiti ("ViAS" PKF MChJda ba'zi xodimlarning boshqalarga qat'iy bo'ysunishi, shuningdek mas'uliyat va vakolatlarni taqsimlash mavjud, ammo xizmat yo'q. ichki audit);
2. buxgalteriya tizimi ("PKF ViAS" MChJning buxgalteriya bo'limi to'rtta buxgalter, katta buxgalter va bosh buxgalter va ikkita oddiy buxgalterdan iborat bo'lib, ularning har biri oliy buxgalteriya ma'lumotiga ega, bosh buxgalter esa sertifikatga ega. professional buxgalter; buxgalteriya xodimlari o'rtasida majburiyat va vakolatlarni qat'iy taqsimlash yo'q, lekin hujjatlarni tayyorlash va saqlash jarayoni yaxshi tashkil etilgan);
3. Nazorat tartib-qoidalari ("PKF ViAS" MChJ vaqti-vaqti bilan ichki auditlarni o'tkazadi, shuningdek, analitik hisoblar va aylanma varaqlardagi arifmetik yozuvlarni tekshirish).
Shunday qilib, inventarizatsiya ob'ektlarining mavjudligi va harakati ustidan ichki nazoratning ishonchliligini dastlabki baholagan holda, biz uning o'rtacha samaradorligi haqida gapirishimiz mumkin, bu Jadvalda tizimlashtirilgan PKF ViAS MChJning ba'zi xodimlarining so'rovi natijalaridan dalolat beradi. 10.
"Aniqlash riski" atamasi barcha audit protseduralarini bajarish va dalillarni to'g'ri to'plash qabul qilinadigan qiymatdan oshib ketgan xatolarni aniqlashga imkon bermaslik ehtimolini ifodalaydi. Aniqlash riski auditor yig'ishni rejalashtirgan hujjatlar sonini belgilaydi. Mavjud qayta aloqa aniqlash xavfi va ajralmas xavf va nazorat xavfining kombinatsiyasi o'rtasida. Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, OOO PKF ViASda audit riski past.
Auditni rejalashtirishning yakuniy bosqichida umumiy rejani ishlab chiqish bo'lgan audit dasturi tuziladi. Bu audit rejasini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan audit protseduralarining batafsil ro'yxati. Dastur shunday batafsil ko'rsatma auditorlar uchun, shuningdek bajarilgan ishlarning muddati va sifatini nazorat qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi.
"ViAS" PKF MChJ uchun tovar operatsiyalari auditi dasturi 11-jadvalda keltirilgan.
10-jadval. - Inventarizatsiya ob'ektlarining mavjudligi va harakati uchun ichki nazorat sinovlari
MChJ PKF "ViAS"

Nazorat yo'nalishlari va masalalari	Fin. direktor		Bosh ombor	Eslatma
1. Ombor binolari ruxsat etilmagan shaxslar tomonidan kirishdan himoyalanganmi? 2. bormi: 3. - xavfsizlik 4. - yong'in signalizatsiyasi?
5. Moddiy boyliklarni inventarizatsiya qilish o'tkaziladimi (majburiy, rejali, to'satdan)?
6. Inventarizatsiya natijalari tegishli hujjatlarda tuzilganmi ( inventar yozuvlari, taqqoslash bayonotlari)?
7. Moliyaviy javobgar shaxslar inventarizatsiya sanasiga tayyormi?				MOT hisobotlari ishlab chiqarilmaydi
8. Doimiy inventar komissiyasi bormi?
9. O'g'irlik, o'zlashtirishda aybdor shaxslar javobgarlikka tortiladimi?				Politsiya hisobotlari har doim ham berilmaydi
10. Moddiy javobgarlik to'g'risidagi shartnomalar omborchilar, ombor mudirlari va boshqalar bilan tuziladimi?
11. Buxgalteriya hisobi moddiy boyliklarga ega bo'lmagan shaxslar tomonidan yuritiladimi?
12. Ular birlashtirilgan shakllar asosiy hujjatlar?				Ichki ombor hujjatlari mavjud
13. Daromad va xarajatlar hujjatlari har bir operatsiya uchun?
14. Barcha kerakli ma'lumotlar to'ldirilganmi?
15. Hujjatlar bitim tuzilgan kuni tuziladimi?
16. Barcha mashina hujjatlari chop etiladimi?
17. Hujjatlarni to'ldirish namunalari, moddiy javobgar shaxslarning imzolari bormi?
18. Birlamchi hujjatlar raqamlanganmi?
19. Hujjatlar (schyot-fakturalar, ishonchnomalar va boshqalar) ro'yxatga olish jurnallarida qayd etiladimi?				Faqat ishonchnomalar va yo'l varaqalari
20. Moliyaviy javobgar shaxslarning hisobotlariga birlamchi hujjatlar ilova qilinadimi?				MOT hisobotlari ishlab chiqarilmaydi
21. Ushbu hisobotlarning ma'lumotlari birlamchi hujjatlar ma'lumotlari bilan tasdiqlanganmi?				MOT hisobotlari ishlab chiqarilmaydi
22. Hisobotlarning arifmetik aniqligi tekshiriladimi?				MOT hisobotlari ishlab chiqarilmaydi
23. Buxgalteriya hisobini avtomatlashtirish dasturlari qo'llaniladimi?
24. Tashkilot tashkil etilganmi tarkibiy bo'linma ichki nazorat uchun (ichki nazorat bo'limi, taftish komissiyasi, ichki audit xizmati va boshqalar)?
25. Tekshiruvlarning tasdiqlangan dasturi, jadvali bormi?
26. Tekshirish natijalarini aks ettiruvchi dalolatnomalar va boshqa ichki hujjatlar mavjudmi?
27. Ichki nazorat natijalari bo'yicha buxgalteriya hisobiga o'zgartirishlar tezkorlik bilan kiritiladimi?
28. Omborni chetlab o'tgan tovar kvitantsiyasi bormi?
29. Omborda kiruvchi va chiquvchi hujjatlar qayta ishlanadimi?				Barcha hujjatlar buxgalteriya bo'limida qayta ishlanadi
30. Tovarlarni inventarizatsiya qilish muntazam ravishda olib boriladimi?				Yil oxirida
31. Tovarlarning miqdori va sifati haqidagi ma'lumotlar ishonchlimi?
32. Tovarlarni hisobga olish uchun dastlabki hujjatlar to'g'ri tuzilganmi?
33. Ular to'liqmi? biznes operatsiyalari hisobdagi tovarlar harakati bo'yicha?
34. Yetkazib beruvchiga to'langan summalar to'g'ri belgilanganmi?				Farqlar kam uchraydi
35. Tashkilot qabul qilingan tovarlar uchun to'lovning pulsiz shakllaridan foydalanadimi?
36. Barcha hisob-kitob hujjatlari mavjudmi va to'g'ri rasmiylashtirilganmi?

11-jadval. "ViAS" PKF MChJ uchun inventarlarning mavjudligi va harakatini tekshirish dasturi.

Auditdan o'tgan tashkilot Audit davri Sertifikatlangan auditor Rejalashtirilgan audit riski Rejalashtirilgan muhimlik darajasi	MChJ PKF "ViAS" 01.01.2007 dan 31.12.2007 gacha Kamina E.V. 1) sifat jihatidan - normativ-huquqiy hujjatlarga muvofiqligi 2) miqdoriy jihatdan - 5%
Audit vazifalari	Audit manbalari	Audit protseduralari	Tekshirish usullari
1. Tovar-moddiy boyliklarni hisobga olish va saqlash auditi
1.1 Mas'uliyatni tashkil etishning to'g'riligini tekshirish: Imtihon hujjatlar javobgarlik shartnomalari; Ularning o'z vaqtida yangilanishini tekshirish	Mas'uliyat shartnomasi	Tekshirish	Qattiq
1.2 Sintetik va analitik hisob ma'lumotlarining muvofiqligini tekshirish	Buxgalteriya balansi, Konsolidatsiyalangan ishchi balansi, jurnallar - 41/1, 41/2, 19/1, 19/2 hisobvaraqlari uchun buyurtmalar	Tekshirish	Qattiq
1.3 Xarid kitobi, savdo kitobi, hisob-fakturani ro'yxatga olish kitobining saqlanishini tekshirish	Xarid kitobi, Savdo kitobi, Hisob-faktura kitobi	Tekshirish	Qattiq
1.4 Inventarizatsiya natijalarini aks ettirishning to'g'riligini tekshirish.	Inventarizatsiya qilish tartibi va muddatlari to'g'risidagi buyruq; ishchi tarkibini tayinlash to'g'risidagi buyruq inventar komissiyasi; inventar varaqlari, inventar dalolatnomalari, solishtirma vedomostlar; inventarizatsiya komissiyasi yig'ilishining bayonnomasi, inventarizatsiya natijalarini tasdiqlash to'g'risidagi rahbariyat qarorlari	Tekshirish, kuzatish	Qattiq
2. Tovarlarni qabul qilish va sotish auditi
2.1 Tovarlarni joylashtirishning to'liqligini tekshirish	Hisob-fakturalar, yo'l varaqalari	Tekshirish	Qattiq
2.2 Tovarlarni qabul qilishni hisobga olish uchun dastlabki hujjatlarning mavjudligi va to'g'ri rasmiylashtirilishini tekshirish	Nostandart birlamchi hujjatlarning shakllari, ish jadvali, yo'l varaqalari, temir yo'l varaqalari, schyot-fakturalar	Tekshirish
2.3 Xaridorlarga tovarlarni sotish operatsiyalari uchun dastlabki hujjatlarning mavjudligi va rasmiylashtirilishining to'g'riligini tekshirish	Hisob-faktura, yo'l varaqasi, oldi-sotdi shartnomasi, yetkazib berish shartnomasi	Tekshirish	Maxsus (katta hajmdagi hujjatlar)
2.4 Tovarlarni qabul qilish va sotish bo'yicha operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligini tekshirish	Hisoblarning ishchi sxemasi, jurnallar - 41/1, 41/2, 19/1, 19/2 hisobvaraqlari bo'yicha buyruqlar va bayonotlar	Tekshirish	Qattiq
2.5 Davlatga taalluqli tovarlarning ulgurji narxlarini shakllantirishning to'g'riligini tekshirish. tartibga solish	Savdo narxlari reestri, schyot-fakturalar	Tekshirish	Maxsus (katta hajmdagi hujjatlar)
2.6 Savdo chegirmalarini qo'llashning haqiqiyligini tekshirish	Tashkilotning buxgalteriya siyosatiga ilova "MChJ PKF "ViAS" ning 2007 yil uchun marketing siyosati", rahbarning buyruqlari, ma'lumot xatlari firmalar xaridorlarga, schyot-fakturalar, yo'l varaqalari	Tekshirish	Qattiq

Sertifikatlangan auditor Kamina E.V.





Oldingi xabar
O'z qo'lingiz bilan o'z uyingizni qanday qurishingiz va uni qanday qilib arzonroq qilish kerak
Keyingi post
O'z qo'lingiz bilan o'z uyingizni qanday qurishingiz va buni qanday qilib arzonroq qilish kerak O'z qo'lingiz bilan uy qurish.

• 
  YANGI MAQOLALAR
  
  • 
    Xitoyda qurilayotgan Titanik uch yildan so'ng yangi "Titanik" suzib ketadi
    
  • 
    Qanday qilib o'z qo'llarimiz bilan uy qurdik
    
  • 
    Yadro suv osti kemasi qanday ishlaydi (14 fotosurat)
    
  • 
    Qanday qilib yadroviy zarbadan boshpana qurish kerak O'z qo'llaringiz bilan bunker rasmlari
    
  • 
    Kalit taslim asosida er osti uylari (bunkerlar).
    
  • 
    Men katta kompaniyada ishlayman!
    
  • 
    OAJ "Mixaylovskiy kon-qayta ishlash kombinati"
    
  • 
    Burger King qanday ishlaydi
    
  • 
    Ajoyib taom birinchi o'rinda turadi
    
  • 
    Yadro boshpanasini qanday qurish kerak
    
• 
  MASHHUR MAQOLALAR
  
  • 
    Kam qavatli kvartiralarning afzalliklari va kamchiliklari
    
  • 
    Nima uchun yonib ketgan uyning o'rniga yangi uy qurish mumkin emas Uyda nima bo'lgan
    
  • 
    Riga spratlari ishlab chiqaruvchilari Rossiya bozoriga kirish yopilgandan keyin savdoni yo'lga qo'ymaydilar.
    
  • 
    Bizning bosqichma-bosqich ko'rsatmalarimizdan foydalanib, o'z uy-joy mulkdorlari shirkatini qanday yaratishni bilib oling.Bir kirishda uy-joy mulkdorlari shirkatini yaratish mumkinmi?
    
  • 
    Qanday qilib investor tadbirkordan biznesni oladi
    
  • 
    Hisob-kitoblar bilan sotish uchun xususiy kam qavatli qishloq uylarini qurish biznes-rejasi
    
  • 
    Forex bozori uchun savdo robotlari haqida bilishni xohlagan hamma narsa Forex avtomatlashtirilgan savdo robotlari sharhlari
    
  • 
    Qo'llash qoidalari va tamoyillari
    
  • 
    Kvartiralarni ta'mirlash to'g'risida e'lon - joylashtirish uchun namuna
    
  • 
    Kredit shartnomasi va uni bajarish paytida hujjatlar to'plami
    
•