International accounting standards



Yüklə 0,66 Mb.
Pdf görüntüsü
səhifə14/34
tarix23.06.2023
ölçüsü0,66 Mb.
#134577
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   34
599157-teacher-guidance-for-examination-from-2023-

operating activities – the main revenue-generating activities of the business, together with 
cash outflows relating to interest and tax 

investing activities – the acquisition and disposal of long-term assets and other investments 
that are not considered to be cash equivalents, together with interest and dividends received 

financing activities – receipts from the issue of new shares, changes in long-term borrowings 
and payment of dividends. 
At the end of the statement, the net increase in cash and cash equivalents is shown, both at the start 
and end of the period under review. For this purpose: 

Cash is defined as cash on hand and demand deposits. 

Cash equivalents are defined as short-term, highly liquid investments that can easily be 
converted into cash. This is usually taken to mean money held in a term deposit account that 
can be withdrawn within three months from the date of deposit. 

Bank overdrafts – usually repayable on demand – are included as part of cash and cash 
equivalents. 
Format of the statement 
Operating activities 
The cash flow from operating activities is calculated as: 

profit from operations (profit before deduction of tax and interest) 

add: depreciation charge for the year 

add: loss on sale of non-current assets (or deduct gain on sale of non-current assets) 

less: investment income 

add: decrease in inventories, decrease in trade and other receivables and increase in trade 
payables; or 
deduct: increase in inventories, increase in trade and other receivables and decrease in trade 
payables 

less: interest paid 

less: taxes paid on income (usually corporation tax). 
Investing activities 
This is calculated by including: 

inflows from sale proceeds of property, plant and equipment both tangible and intangible, 
together with other non-current assets 

outflows from cash used to purchase property, plant and equipment, both tangible and 
intangible, together with other non-current assets 

interest received 

dividends received. 

Yüklə 0,66 Mb.

Dostları ilə paylaş:
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   34




Verilənlər bazası müəlliflik hüququ ilə müdafiə olunur ©azkurs.org 2024
rəhbərliyinə müraciət

gir | qeydiyyatdan keç
    Ana səhifə


yükləyin