Korxona (muassasa, tashkilot) rahbari Q.Imamov ___________
(ismi-sharifi) (imzo)
(muhr o‘rni)
5-mavzu. Amaliyot obyektida moliyaviy nazorat natijalarini o’rganish
Amaliyot o’tash korxonamda menga biriktirilgan rahbarning ma’lumotlariga ko’ra korxonada oxirgi ichki audit tekshiruvi 2022-yil may oyida o’tkazilgan ekan, unga ko’ra korxona rahbariyati boshchiligida quyidagicha tartibda ichki tekshiruv nazorati natijalariga erishilgan.
Ichki nazorat holati
Har qanday korxonada ichki nazorat tizimi tashkilot rahbariyati tomonidan nazorat va tekshirishni o'z ichiga olgan iqtisodiy faoliyatni muntazam va samarali amalga oshirish uchun qabul qilingan tashkiliy chora-tadbirlar, texnikalar va protseduralar to'plami bo'lishi kerak:
O'zbekiston Respublikasi qonun hujjatlari talablariga rioya etilishi;
buxgalteriya hujjatlarining aniqligi va to'liqligi;
moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida tayyorlash;
xatolar va buzilishlarning oldini olish;
buyruq va farmoyishlar ijrosi;
aktivlar xavfsizligini ta'minlash;
Ichki nazorat tizimi quyidagilarni o'z ichiga oladi:
buxgalteriya hisobi tizimi;
nazorat muhiti;
shaxsiy nazorat vositalari.
Buxgalteriya hisob tizimi-bu tashkilot uchun asosiy hujjatlar asosida buxgalteriya registrlarida doimiy, hujjatli va o'zaro bog'liq aks ettirish orqali o'z mol-mulki va majburiyatlarini qayd etishni ta'minlaydigan muayyan shakl va usullar to'plami.
Nazorat muhiti-tashkilotda BHT tashkil etish, saqlash va rivojlantirishga qaratilgan tekshirilayotgan tashkilot rahbariyatining umumiy munosabati, xabardorligi va amaliy harakatlarini tavsiflovchi konsepsiya.
Ichki nazorat vositalari-samarali va ishonchli boshqaruvni ta'minlash uchun tashkilot rahbariyati tomonidan xo'jalik faoliyatining ayrim yo'nalishlari va uchastkalarida o'rnatilgan BHT tarkibiy qismlari.
Ichki nazorat tizimini taqdim etish uchun zarur bo'lgan audit tartib-qoidalariga muvofiq quyidagi tadbirlar amalga oshirildi:
so'rovda xodimlar, o'rta boshqaruv bo'g'inlari rahbarlari, rahbariyat bilan suhbat o'tkazildi, hujjatlar va yozuvlar bilan tanishish o'tkazildi.
Amalga oshirilayotgan protseduralar jarayonida iqtisodiy operatsiyalarning ichki nazoratini quyidagi yo'nalishlar bo'yicha baholash belgilangan: haqiqat, to'liqlik, ruxsatnoma, aniqlik, tasniflash, buxgalteriya hisobi va davriylashtirish.
Tekshirish uchun tanlangan, qayd etilgan xo'jalik operatsiyalari haqiqiy va ushbu asosiy hujjatlar bilan tasdiqlanganligi aniqlandi.
Qayd etilgan operatsiyalarning aniqligi analitik hisobning alohida registrlarini tekshirish, hisob kitoblarining ma'lumotlarini bir davrdan ikkinchisiga o'tkazishning to'g'riligi bilan tekshirildi.
Ichki nazorat tizimining holati masalasida:
Dostları ilə paylaş: |
