Auditorlik hisoboti

Buxgalteriya tizimini baholash.
Buxgalteriya hisobi uchun "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ 1S avtomatlashtirilgan tizimini qo'llaydi. Xo'jalik operatsiyalari buxgalteriya hisobida tegishli hisobraqamlarda, birlamchi hujjatlar asosida qayd etiladi. Barcha asosiy hujjatlar rahbar va bosh buxgalter yoki vakolatli shaxslar tomonidan imzolangan.
Tovar-moddiy boyliklar va asosiy vositalarni inventarizatsiya qilish 19-sonli "inventarizatsiya qilish tartibi"ga muvofiq amalga oshirilgan.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish 01.07.2021 yil holatiga ko'ra amalga oshirilgan.
Barcha moddiy javobgar shaxslar bilan to'liq moddiy javobgarlik to'g'risidagi shartnomalar tuzilgan.
Korporativ boshqaruv tamoyillariga rioya qilish
Joriy faoliyatni boshqarish "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ bosh direktori tomonidan amalga oshiriladi, bosh direktor kuzatuv kengashining yozma farmoyishlari bajarilishini tashkil etadi. Kuzatuv kengashi ustav va qonunlar doirasida AJ boshqaruvida ishtirok etadi. "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJda ish ta'rifi ishlab chiqilgan va hujjat shaklida tasdiqlangan.
Mehnat munosabatlari xodimlar va ish beruvchi o'rtasida mehnat shartnomalari bilan belgilanadi. Ichki tartib qoidalari va mehnatni muhofaza qilish bo'yicha normativ hujjatlar yaratilgan va amal qiladi. Jamiyat ma'muriyati va mehnat jamoasi o'rtasida jamoa shartnomasi tuzilgan. Xodimlarning shtat jadvali tasdiqlangan.
Ichki nazorat vositalarining holati.
"O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ ichki nazorat tizimini va uning holatini tahlil qilib, auditor ichki nazorat tizimi umuman korxona faoliyatining ko'lami va o'ziga xos xususiyatlariga javob beradi, muntazam va samarali faoliyat ko'rsatadi, degan xulosaga keldi.


III. YAKUNIY QISM
Moliyaviy natijalar
Korxonani audit qilish jarayonida asosiy hujjatlar, bosh kitob, balans (1-shakl), moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl), sertifikatlar, hisob-kitoblar, analitik ma'lumotlar tekshirildi.
Foyda va zararni tekshirishda - moliyaviy faoliyatdan boshqa daromadlar, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish, daromad va zararlarning analitik hisobini tashkil etish, jamiyatning zararlarini hisobdan chiqarishning qonuniyligi o'rganildi.
Korxona ma'lumotlariga ko'ra, quyidagi moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar mavjud:

Sotishdan tushgan sof tushum	223 911 199
Ishlab chiqarish tannarxi	170 104 001
Yalpi daromad	53 807 198
Davr xarajatlari	46 171 889
Asosiy faoliyatdan olingan boshqa daromadlar	6 170 507
Moliyaviy faoliyatdan olingan daromadlar	13 805 816
Moliyaviy faoliyat xarajatlari	20 322 009
Daromad solig'ini to'lashdan oldin moliyaviy natijalar	-
Sof foyda	-

Korxona rahbariyatiga taqdim etilayotgan mazkur hisobot ichki nazorat tizimi va buxgalteriya hisobi holatini tahlil qilish va baholash natijasidir. Audit davomida auditor korxonaning moliyaviy natijalariga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan muhim fikrlarni aniqlamadi.

Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda korxona faoliyatini umumiy baholashda qoniqarli deb topildi.
Auditorlik tekshiruvi bo'yicha tavsiyalar:

1. Buxgalteriya yozuvlari BHMS №21 ga muvofiq qo'llaniladi

2. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha tadbirlarni tezlashtirish
3. Soliqlarni hisoblashda soliq kodeksining talablariga qat'iy rioya qilish.
4. Byudjetga soliqlarni o'z vaqtida va to'liq to`lab berish.
5. Buxgalteriya hisobi va ular bilan bog'liq bo'lgan turli xizmatlar bo'limlarida ichki nazorat tizimlarini kuchaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish va korxonaga joriy etish.
Auditor: T. Narkuziyev