113
ÖRNEK UYGULAMA
DHMİ Yer hizmetleri işletmesine EURO olarak düzenlediği apron plaka temdit
faturasına karşılık ödeme tarihi ile fatura tarihi arasında çıkan 708 TL kur farkı gelirini
20.01.2015 tarihinde faturalandırmıştır. Bu durumda yer hizmetleri işletmesi tarafından
işleme alınacak kur farkı faturası ile ilgili muhasebe kayıtları nasıl olmalıdır.
1 – Cari hesapta bulunan kur farkının virman işlemi:
___________________ 05.12.2015 ___________________
320 – SATICILAR HESABI
708
656 – KAMBİYO ZARAR. HS.
708
656.01 –SAT. HS. KUR FARKI
___________________ / ___________________
2 – DHMİ tarafından düzenlenen kur farkı faturasının kaydı:
___________________ 05.12.2015 ___________________
656 – KAMBİYO ZARARLARI HS.
600
656.01 – SAT. HS.
KUR FARKI
191 – İNDİRİLECEK KDV HS.
108
320 – SATICILAR HESABI
708
320.001 – DHMİ
___________________ / ___________________
ÖRNEK UYGULAMA
Tehlikeli madde taşıma prosedürleri ile ilgili kitap, yurtdışı E.D.C. firması tarafından
yer hizmetleri firmasına 05.12.2015 tarihinde düzenledikleri
fatura ekinde
gönderilmiştir. Fatura açıklamasında 2016 yılı tehlikeli maddeler taşıma
prosedürleri
olup tutarı 3.000 USD olarak yansıtılmıştır (1 $ = 2.88). Kitap alımına ait ve sorumlu
sıfatı ile KDV hesaplamasına ait muhasebe kayıtları aşağıdaki gibidir:
1 – Kitap alımı ile ilgili muhasebe kaydı:
1 $ = 2.88 olduğuna göre 3.000 $ * 2.88 = 8.640 TL
114
___________________ 05.12.2015 ___________________
280 – GELECEK YILLARA AİT GİDERLER
8.640
280.01 – KİTAP VE ABONELİK GİDERİ
320 – SATICILAR HESABI
8.640
320.02 – YDIŞI SAT.
320.02.02 - E.D.C.A.Ş.
Kitap alımına ait muhasebe kaydı
___________________ / ___________________
2 – Sorumlu sıfatı ile KDV hesaplaması:
KDV = 8.640 TL * 0.18 = 1.555,20 TL
___________________ 05.12.2015 ___________________
191 – İNDİRİLECEK KDV
1.555,20
360 – ÖD. VERGİ VE FON. HS.
1.555,20
360.01 – SORUMLU SIFATI
İLE KDV
Sorumlu sıfatı ile hesaplanan KDV kaydı
___________________ / ___________________
Dostları ilə paylaş: