Toshkent – 2003

2003 yil fevraldagi yozuvlar

1. D-t «Xom ashyo va materiallar» schyoti	-	20000
K-t «Mol etkazib beruvchilar va pudratchilarga to’lanadigan schyotlar 2. D-t «Asosiy ishlab chiqarish» schyoti	-	20000
K-t «Xom ashyo va materiallar» schyoti	-	26000
3. D-t «Asosiy ishlab chiqarish» schyoti K-t «Mehnatga haq to’lash bo’yicha xodimlar bilan	-	35000
hisob -kitoblar» schyoti 4. D-t «Mamlakat ichidagi valyuta schyotlari»	-	950000
K-t «Boshqa maqsadli tushumlar» schyoti	-	950000
5. D-t «Hisob-kitob schyoti» schyoti	-	950000

K-t «Mamlakat ichidagi valyuta schetlari» schyoti		-	950000
6. D-t «Mol etkazib beruvchilar va pudratchilarga to’lanadigan schyotlar» schyoti K-t «Hisob-kitob» schyoti		- -	24000 24000
7. D-t «Kapital quyilmalar» schyoti		-	17000
K-t «Hisob-kitob» schyoti		-	17000
8. D-t «Asosiy vositalar» schyoti		-	17000
K-t «Kapital quyilmalar» schyoti		-	17000
9. D-t «Asosiy ishlab chiqarish» schyoti		-	750
K-t «Turli kreditorlardan qarzlar» schyoti		-	750
10. D-t «Turli kreditorlardan qarzlar» schyoti		-	750
K-t «Hisob-kitob schyoti» schyoti		-	750
11.	D-t «Boshqa maqsadli tushumlar» schyoti	- 61750
	K-t «Asosiy ishlab chiqarish» schyoti	- 61750
	Jami	2082250

Yuqoridagi yozuvlarni sintetik schyotlarda aks ettirish quyidagicha amalga oshiriladi:

«Asosiy ishlab chiqarish» sch. «Ustav kapitali» sch.

D-t K-t D-t K-t

Boshlang’ich qoldiq	200000
9)	17000
Aylanma	17000	Aylanma
Oxirgi qoldiq	217000

	Boshlang’ich qoldiq 230000
Aylanma -	Aylanma -
	Oxirgi qoldiq 230000

«Xom ashyo va materiallar» sch. «Boshqa maqsadli tushumlar» sch.

D-t K-t D-t K-t

Boshlang’ich qoldiq 40000
1) 20000	2) 26000
Aylanma 20000	Aylanma 26000
Oxirgi qoldiq 34000

	Boshlang’ich qoldiq 6000
1) 61750	4) 950000
Aylanma 61750	Aylanma 950000
	Oxirgi qoldiq 894250

«Hisob-kitob schyoti» sch.

«Mol etkazib beruvchilar va pudratchilarga to’lanadigan schetlar» sch.

D-t K-t D-t K-t

Boshlang’ich qoldiq 10000
5) 950000	6)	24000
	7)	17000
	10)	750
Aylanma 950000	Aylanma 41750
Oxirgi qoldiq 918250

	Boshlang’ich qoldiq 14000
6) 24000	1) 20000
Aylanma 24000	Aylanma 20000
	Oxirgi qoldiq 10000

«Asosiy ishlab chiqarish» sch. «Mehnatga xaq to’lash bo’yicha xodimlar

bilan hisob-kitoblar» sch.
D-t K-t D-t K-t

Boshlang’ich qoldiq
2) 26000	11) 61750
3) 35000
9) 750
Aylanma 61750	Aylanma 61750
Oxirgi qoldiq

	Boshlang’ich qoldiq
	3) 35000
Aylanma	Aylanma 35000
	Oxirgi qoldiq 35000

«Mamlakat ichidagi valyuta schyotlari» schyoti

«Turli kreditorlardan qarzlar» sch.

D-t K-t D-t K-t

Boshlang’ich qoldiq
4) 950000	5) 950000
Aylanma 950000	Aylanma 950000
Oxirgi qoldiq

	Boshlang’ich qoldiq
10) 750	9) 750
Aylanma 750	Aylanma 750
	Oxirgi qoldiq

«Kapital quyilmalar» sch.

D-t K-t

7)	7000	8)	7000
Aylanma	7000	Aylanma	7000
Oxirgi qoldiq -

Sintetik va tahliliy schyotlarga muomalalarning yozuvlarini har bir sintetik schyotning jami tahliliy schyotlarning jami summalariga to’g’ri kelishligi nuqtai - nazaridan tekshirib chiqish lozim bo’ladi. Bunday tekshirish tegishli aylanma va qoldiqlar summalarini solishtirish yo’li bilan amalga oshiriladi. U hisobning to’g’riligini ta’minlash uchun zarur bo’lib, hisobning ishonchliligini ta’minlash uchun albatta o’tkazilishi kerak.

Tahliliy schyotlarga ega bo’lgan «Xom ashyo va materiallar» va «Mol etkazib beruvchilar va pudratchilarga to’lanadigan schetlar»dagi yozuvlarni tekshirib chiqamiz.
«Xom ashyo va materiallar» sintetik schyoti bo’yicha boshlang’ich qoldiq uning tahliliy schyotlaridagi boshlang’ich qoldiqlar summasiga teng (40000=30000+10000). Tegishli tartibda debet va kredit bo’yicha aylanma summalari ham (20000=15000+5000; 26000=20000+6000) va oxirgi qoldiqlar ham (34000=25000+4000+5000) tengdir.


Materiallar tahliliy schyotlari A materiallari
D-t (kirim) Kredit (chiqim)

Muomala raqami	Hajmi, kg	Narxi, so’m	Summa, so’m	Muomala raqami	Hajmi kg	Narxi, so’m	Summa, so’m
Boshlan. qoldiq	3000	10-00	30000	2)Beril gan	2000	10-00	20000
Kelgan	1500	10-00	15000
Aylanma	1500	10-00	15000	Aylanma	2000	10-00	20000
Oxirgi qoldiq	2500	10-00	25000

B materiallari
D-t (kirim) Kredit (chiqim)

Muomala raqami	Hajmi kg	Narxi, so’m	Summa, so’m	Muomala raqami	Hajmi kg	Narxi, so’m	Summa, so’m
Boshlan. qoldiq	5000	2-00	10000	2)Beril gan	3000	2-00	6000
Kelgan	2500	2-00
Aylanma				Aylanma	3000	2-00	6000
Oxirgi qoldiq	3000	2-00	4000

Mol etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob -kitoblarning tahliliy hisobi.

«Tashselmash» zavodi 6-sonli birlashma

D-t K-t D-t K-t

7b)To’langan 15000	Boshlang’ich qoldiq 5000 1)Materiallar uchun 20000
Aylanma 15000	Aylanma 20000 Oxirgi qoldiq 10000

7b)To’langan 9000	Boshlang’ich qoldiq 9000
Aylanma 9000	Aylanma -
	Oxirgi qoldiq -

«Mol etkazib beruvchilar va pudratchilarga to’lanadigan» sintetik schyoti bo’yicha ma’lumotlar ham tahliliy schyotlardagi jami summalarga to’g’ri keladi. Bu schyot bo’yicha boshlang’ich qoldiq - 14000 so’m (5000 + 9000), kredit bo’yicha aylanma - 20000 so’m, debet

bo’yicha -240000 so’m (15000 + 9000); oxirgi qoldiq - 10000 so’m, hisob - kitobi hali tamomlanmagan «Tashselmash» zavodining tahliliy schyoti bo’yicha oxirgi qoldig’iga to’g’ri keladi.
Demak sintetik va tahliliy schyotlar bo’yicha yozuvlar to’g’ri qilingan ekan. Sintetik schyotlar asosida korxonaning yangi balansini tuzamiz.

B A L A N S

2003 yil 1 martga