41
qa materiallari ham bo„lib, ular ko„zda tutilmagan holatlar bo„yicha hisob-
varaqlar uchun ochilgan kartotekalar (qutilar) da saqlanuvchi hujjatlardir.
Masalan: “To„lov muddatini kutayotgan hujjatlar” (to„lash uchun
roziligi kutilayotgan hujjatlar) nomli 1-kartotekadagi to„lov talabno-
malari; “O„z vaqtida to„lanmagan hisob hujjatlari” deb nomlanuvchi 2-
kartotekadagi to„lov
talabnomasi, to„lov topshirig„i, inkasso topshirig„i
kabi hujjatlar ham tavsiliy hisob uchun asosiy materiallar bo„lib hisob-
lanadi. Bu hujjatlarning harakati bo„yicha ham hisobvaraqlar tuzilib, ular
ko„zda tutilmagan holatlar bo„yicha hisobvaraqlar deyiladi. Bu hisobva-
raqlar ham alohida sanalar va hisobvaraq nomerlari bo„yicha broshyura
holiga keltirilib, keyingi oyning 20-kunigacha bankning joriy arxiviga
topshiriladi.
Yordamchi kitob, ya‟ni analitik hisob
materiallariga yana ope-
ratsion jurnal, kassa operatsiyalari bo„yicha yuritiladigan kirim kassa
jurnallari va chiqim kassa jurnalllari, bankning asosiy vositalari, nomod-
diy aktivlari va materiallari bo„yicha yuritiladigan kartochkalarni ham
kiritish mumkin.
Operatsion jurnallar har bir mas‟ul ijrochi yuritadigan hisobvaraq-
lar bo„yicha alohida tuzilib, unda hisobvaraqlar bo„yicha o„tkazilgan
operatsiyalar haqida ma‟lumot
beriladi, uni shaxsiy hisobvaraqlarning
umumiy ko„rinishi deyish ham mumkin. Operatsion jurnalda sana,
hisobvaraq nomeri, debet va kredit aylanmalari hisoblash texnikasi
dasturida nazarda tutilgan bo„lsa, hisobvaraq nomi ham ko„rsatiladi.
Bank kassasi bilan bog„liq bo„lgan Yordamchi
kitob materiallari
ikkita bo„lib, ular:
– kassaning kirim jurnali;
– kassaning chiqim jurnali.
Har kuni bank kassasiga topshirilayotgan naqd pul
summasi
kassaning kirim jurnalida nazoratchi tomonidan qayd etib boriladi. Unda
sana, pul topshirayotgan korxona hisobvarag„i nomeri, kirim kassa
hujjati sanasi, hujjat nomeri, hisobot ramzi, summasi ko„rsatiladi.
Kassaning chiqim jurnali ham kundalik chiqim kassa operatsiyalari
bajarilganda nazoratchi tomonidan rasmiylashtiriladi. Jurnalda sana,
mijozning talab qilib olinadigan depoziti bo„yicha hisobvaraq nomeri,
chiqim kassa hujjati sanasi, hujjat nomeri, hisobot ramzi, summasi
ko„rsatiladi. Shu bilan birgalikda nazoratchi va kassirning imzosi uchun
ham alohida joy ajratilgan. Quyida kirim
kassa jurnalining shaklini
keltiramiz.