Odlar yurdu kolleci İstehsalat Təcrübəsi Hesabatı İxtisas: Mühasibat uçotu Qrup: 21 mu

Cədvəl 2.1. Əsas vəsaitlər üzrə daxili nəzarət sisteminin qiymətləndirilməsi testləri

N	Suallar	Cavablar	Daxili auditorun şərhi	Bal
1	Müəssiənin xüsusi əsas vəsaitləri varmı və onlar üzrə mövcud qanunvericilik qydasında inventarlaşma aparılırmı?	Var həyata keçirilir	-	5
2	Müəssisədə icarəyə götürülən əsas vəsait varmı və hesablaşmalar üzrə onların üzləşdirilməsi həyata keçirilirmi	Var həyata keçirilir	-	5
3	Müəssisədə əsas vəsaitlərin uçotu üzrə sənəd dövriyyəsi varmı?	Yoxdur	Hazırlanması zəruridir	2
4	Müəssisədə əsas vəsaitlərin uçotu üzrə xüsusi sənədlər varmı? Və onlar uçot	Var əlavə olunmamışdır	Əlavə olunması zəruridir	4

22

	siyasətinə əlavə olunurmu?
5	Müəssisədə əsas vəsaitlərin hərəkəti doldurulan sənədlərdə qeydiyyatdan keçirilmişdirmi?	əsas vəsaitlərin həm mədaxili, həm də məxarici üzrə ilk sənəd – kartoçkalar mövcuddur. Lakin həmin sənədlər tam doldurulmamışdır.	Ilk sənədlərin lazımi səviyyədə doldurulması məqsədəuyğundur.	2
6	Tam amortizasiya olunmamış əsas vəsaitlər müəssisədə öz əksini tapmışdırmı və onların amortizasiya edilməmiş hissəsi düzgün silinmişdirmi?	Mövcuddur, silinmə prosesi düzgün aparılmamışdır	Düzəliş aparılmasına ehtiyac var	2
7	Müsəssisədə illik inventar- laşma qanunvericilikdə nəzərdə tutulan müddətdə və qaydada aparılmışdırmı?	Komissiya tərfindən qrafikə əməl edilməklə həyata keçirilmişdir	-	5
8	Əsas vəsaitlərin invantarlaşmasının nəticələri mühasibat uçotunda müvafiq qeydlər vasitəsilə rəsmiyyətə salınmışdırmı?	Düzgün əksini tapmışdır	-	5
9	Əsas vəsaitlərin məhsulun maya dəyərinə daxil edilən	Müəyyən edilməmişdir.	Miqdar uçotunun aparılması	2

23

	dəyəri uçot siyasətində nəzərə alınmışdırmı və bu zaman miqdar uçotuna əməl olunurmu?	Aparılmır.	zəruridir
10	Əsas vəsaitlərin qruplara bölünməsi əsaslandırılmışdırmı və qruplara amortizasiya hesablanılması qaydası gözlənilirmi?	Bölünmüşdür. Amortizasiyanın hesablanması qaydası düzgündür.	-	5
11	Əsas vəsaitlər qenidən qiymətləndirməyə məruz qalırmı və bu əməliyyat uçotda düzgün qeydə alınırmı?	Həyata keçirilir, yenidənqiymətlənd irmə düzgün aparılmışdır.
Yekunu				42
Orta bal				3,8

Yuxarıda cədvəldə verilən məlumatlardan aydın olur ki, belə bir nəticəyə gəlmək olar ki, əsas vəsaitlərə daxili nəzarət sisteminin mövcud vəziyyəti ümumilikdə orta qiymətləndirilə bilər.
Müəssisədə əsas vəsaitlərin uçotunun təşkili ilə yaxından tanış olmaq üçün daxili auditor tərəfindən sorğu vərəqəsi doldurulur və sənəddə konkret təşkilatda əsas vəsaitlərin uçotu üzrə müəyyən suallar verilir və həmin suallara cavablar alınır (cədvəl 2.2.)
24