Bank ishi va audit

Tijorat banklari likvidlik ko’rsatkichlari tavsifi
Har bir bank nazorat qiluvchi organning tavsiyalari va konkret bankning likvidligiga ta’sir qiluvchi spetsifik omillarni hisobga olishdan kelib chiqib, likvidlik ko’rsatkichlar tarkibini o’zi belgilab oladi.
Ikki pog’onali bank tizimi tashkil qilinishi bilan tijorat banklari likvidligini baholash mexanizmi shakllantirildi. Bank tizimiga bo’lgan ishonchni oshirish maqsadida yangi tashkil qilinayotgan banklar likvidligi davlat tomonidan tartibga solinishi muhimligi belgilab olindi. 1989-yilda sobiq Ittifoq Davlat banki tomonidan ijro qilinishi majburiy bo’lgan tijorat va kooperativ banklar uchun bir qator me’yoriy ko’rsatkichlar o’rnatib berildi. Bu ko’rsatkichlar guruhini quydagilar tashkil qilar edi: bank majburiyatlarini cheklash (K₁); fuqarolar omonatlarini cheklash (K₂); bank balansining joriy likvidligi (K₄); bank balansining o’rta muddatli likvidligi (K₅); bir qarzdorga bo’lgan xatarning maksimal miqdori (K₃).
Bank majburiyatlarini cheklash K1 ko’rsatkichi bankning barcha majburiyalarining yig’indisi va uning o’z mablag’lari o’rtasidagi bog’liqlikni bildiradi. Mazkur bog’lanish bank o’z majburiyatlarini cheksiz oshirib borishi mumkin emasligini, ya’ni mablag’larni jalb qilishda bank domiy ravishda mazkur majburiyatlarning bajarilishiga kafolat beruvchi o’z mablag’lariga asoslanishi lozimligini anglatadi. K₁ ko’rsatkichi qiymati bank majburiyatlari umumiy yig’indisining uning o’z mablag’lari hajmiga nisbati bilan aniqlanadi. Bank majburiyatlari tarkibiga korxona, tashkilotlar va muassasalar hisob-kitob va joriy hisob raqamlari, yuridik shaxslarning omonat va depozitlari, aholi omonatlari, boshqa banklardan olingan qarzlar, kafolat va kafilliklarning 50 % miqdori kiritilar edi.
Bankning zaxira va boshqa jamg’armalari, belgilangan ajratmalardan keyingi foyda, bino va inshootlar qiymati, debitorlik qarzlar, boshqa tashkilotlar ustav kapitalidagi ulushlarning yig’indisi yordamida bankning o’z mablag’lari miqdori aniqlanar edi.
Har xil toifadagi banklar uchun K₁ ko’rsatkichining differensional miqdori, ya’ni tijorat banklari uchun uning miqdori 1/20 va kooperativ banklari uchun 1/12dan kam bo’lmasligi belgilangan.
K₂ ko’rsatkichi fuqarolar omonatlari bo’yicha bank majburiyatlariga ma’lum bir chegaralarni o’rnatadi. Mazkur ko’rsatkichning miqdori fuqarolar omonatlarining bank o’z mablag’lariga bo’lgan nisbati orqali aniqlanadi. Bu ko’rsatkichning me’yoriy qiymati 1 qilib belgilanib, har bir bank o’z mablag’lari hajmi miqdorida aholidan mablag’lar jalb qilishi mumkinligini bildirgan.
Keyingi K₄ va K₅ ko’rsatkchilari muddat bo’yicha tasniflangan aktivlar va passivlarni taqqoslash asosida joriy va o’rta muddatli likvidlikni tartibga solish uchun mo’ljallangan. K₄ ko’rsatkichi likvidli aktivlarning 30 kun muddatgacha bo’lgan majburiyatlarga nisbati orqali aniqlangan. Bunda, likvidli aktivlar tarkibiga kassa va yo’ldagi pul mablag’lari, kredit muassasalari bo’yicha hisob-kitob, hisob raqamlaridagi qoldiqlar, davlat obligatsiyalariga qilingan qo’yilmalar, 30 kun muddatga berilgan kreditlar kiritilgan.
Joriy majburiyatlarni talab qilib olinguncha depozitlar, 30 kungacha bo’lgan aholining muddatli omonatlari, bank tomonidan 30 kun muddatga berilgan kafillik va kafolatlar tashkil qilgan. Bu ko’rsatkichning me’yoriy miqdori 0,3 dan kam bo’lmasiligi belgilab berilgan. Belgilangan bu me’yorga asosan har bir bank joriy to’lovlar uchun qisqa muddatli majburiyatlarning 30 %dan kam bo’lmagan likvidli aktivlariga ega bo’lishi lozim bo’lgan.
K₅ ko’rsatkichi muddati bir yildan ortiq bo’lgan aktivlarning shu muddatli majburiyatlarga nisbati orqali aniqlangan. Sobiq Ittifoq Davlat Banki aktiv va passivlarning bu tarkiblari bo’yicha to’liq mutanosiblikka rioya qilishni, ya’ni banklarning K₅ ko’rsatkichi miqdori birdan oshib ketmasligini talab qilgan.
Shu davr mobaynida tijorat banklarining likvidligi K3 ko’rsatkichi, ya’ni bir qarzdorga bo’lgan maksimal xatarni cheklash orqali ham tartibga solingan.
K₃ ko’rsatkichi bir qarzdor ssudalari bo’yicha yalpi majburiyatlarning (shu qarzdor bo’yicha berilgan balansdan tashqari majburiyatlarning 50 %ni hisobga olgan holda) bankning o’z mablag’lariga nisbatini ifodalagan. Bu ko’rsatkichning me’yoriy miqdori 0,5 dan oshib ketmasligi lozim bo’lgan.
Yuqorida ta’kidlab o’tkanimizdek, tijorat banklari o’z faoliyatini amalga oshirish jarayonida likvidlikni optimal darajada ushlab turilishini ta’minlashlari lozim.
Likvidlik muammosi, uni davlat tomonidan tartibga solinishi va banklar tomonidan boshqarish banklar paydo bo’lishi bilan vujudga kelgan va hozirgi kunda milliy bank tizimiga ega bo’lgan har bir mamlakatda mavjud.
Bozor iqtisodiyotiga o’tish davrida asosiy qiziqish kasb etgan banklarning barcha aktiv faoliyatlari, ya’ni barcha bank operatsiyalaridan pul mablag’larini topish, bank likvidligi talablarini bajarish, shuningdek, ishonchlilik va barqarorlikka erishish maqsadida likvidlikni ta’minlash usullari muhim ahamiyatga ega.
Makroiqtisodiyot nuqtayi nazaridan banklar likvidligining boshqarilishi davlat tomonidan tartibga solish orqali to’ldirib boriladi. Markaziy bank tomonidan likvidlik me’yorlari va ko’rsatkichlarining belgilab berilishi, ularning bajarilishi ustidan nazorat va banklarning faoliyati ustidan umumiy nazorat qilish orqali davlat bank tizimi barqarorligini ta’minlash bilan bir qatorda omonatchilar va kreditorlar manfaati himoya qilinadi.
Bozor iqtisodiyotiga o’tish davrida O’zbekiston Respublikasi Markaziy banki pul-kredit siyosati sohasidagi vakolati, tijorat banklari ustidan nazorat qilish va tartibga solish funksiyalaridan kelib chiqib tijorat banklari uchun quyidagi likvidlikning iqtisodiy ko’rsatkichlarini belgilab berdi.
Bank likvidligi tahlil qilinganda ma’lum bir muddat oralig’ida (oylik, chorak, yillik) likvidlik koeffitsiyentlarining o’zgarish dinamikasiga e’tibor berish lozim. Bunda likvidlik koeffitsiyentlari o’zgarishining qonuniyatini aniqlash va ularning istiqbolini belgilash mumkin bo’ladi.
Bankning likvidligiga qo’yiladigan talablar:
1. Joriy likvidlik (K₁) Bank joriy aktivlarining joriy majburiyatlariga nisbati K₁ koeffitsiyentining miqdori 30 %dan kam bo’lmasligi kerak.
O’zbekiston Respublikasi Markaziy bankining majburiy tartibda nazorat qilish pozitsiyasidan qaralganda K₁ ko’rsatkichining minimal qiymatini ushlab turish bu omonatchilar manfaatini bevosita davlat tomonidan himoyalash shakli hisoblanadi.
2. Lahzali likvidlik (K₂) koeffitsiyenti bankning yuqori likvidli aktivlar yig’indisining, bankning talab qilib olinguncha hisob raqamlari bo’yicha majburiyatlar yig’indisiga nisbati orqali aniqlanadi:
K₂=(L₂/Mt₂)*100% (2)²
Bu yerda, L – yuqori likvidli aktivlar (O’zbekiston Respublikasi Markaziy banki metodikasi orqali aniqlanadi);
Mt₂ – talab qilib olinguncha bo’lgan majburiyatlar.
Mazkur majburiyatlarning asosiy summasi Markaziy bank metodikasi orqali aniqlanadi va bunga bank tomonidan chiqarilgan talab qilib olinguncha veksellar ham kiritiladi.
K₂ koeffitsiyentining miqdori 20 %dan kam bo’lmasligi kerak.
Iqtisodiy mohiyati jihatidan mazkur ko’rsatkich bankning joriy daqiqalarda omonatchilar oldidagi majburiyatlarini bajarish qobiliyatini bildiradi. Bu ko’rsatkich O’zbekiston Respublikasi bank amaliyotida birinchi bor tatbiq qilinmoqda, shuning uchun uni joriy qilish bosqichma-bosqich amalga oshirilmoqda.
3. Uzoq muddatli likvidlik (K₃) koeffitsiyenti bank tomonidan bir yildan ortiq muddatga berilgan kreditlar yig’indisining bank kaptaliga, shuningdek, bankning bir yildan ortiq muddatga olgan kreditlari va shu muddatli boshqa qarz majburiyatlariga nisbati orqali aniqlanadi:
K₃=(Kyo/(K+Myo))*100 % (3);
bu yerda, Kyo – milliy va xorij valutasida bir yildan ortiq muddatga berilgan kreditlar, shuningdek, bir yildan ortiq muddatga bank tomonidan berilgan kafillik va kafolatlarning 50 %;
Myo – bankning bir yildan ortiq muddatga olgan kreditlari va shu muddatli boshqa qarz majburiyatlari;
K – bank kapitali.
O’zbekiston Respublikasi Markaziy bankning 2000-yil 26-apreldagi 420-sonli «Tijorat banklari kapitalining yetarliligiga qo’yilgan talablar to’g’risida»gi tartibiga muvofiq majburiy bo’lgan ko’pgina iqtisodiy ko’rsatkichlarni hisoblashda foydalaniladi. Kapitalning qiymati ustav fondi, bankning fondlari, taqsimlanmagan foyda, kapital xarajat bilan bog’liq bo’lgan kamaytirishlar, zararlar, qayta sotib olingan xususiy aksiyalari va 30 kundan ortiq bo’lgan debitorlik qarzlari yig’indisidan tashkil topadi.
Ustav fondi balansning passiv qismida bo’lib, bank tomonidan qarz majburiyatlari bajarilishini kafolatlaydi va uning likvidligini va barqaror faoliyat yuritishini ta’minlaydi.
K₃ ko’rsatkichining maksimal qimati 120 % miqdorida belgilangan.
K₃ koeffitsiyentning iqtisodiy mohiyati K₁ va K₂ ko’rsatkichlarnikiga o’xshash bo’lib, bank faoliyatini uni likvidlik bilan ta’minlashi yuzasidan tartibga solib turadi.
4. Likvidli aktivlarning jami aktivlarga nisbati (K₄) koeffitsiyenti quydagicha hisoblanadi:
K₄=(LA/A)*100% (4);
bu yerda, A – bank balansining barcha aktivlari yig’indisi, Markaziy bank metodikasi asosida aniqlanadi.
K₄ ko’rsatkichining minimal qiymati 20 % miqdorida belgilanadi.
Iqtisodiy mohiyati jihatidan mazkur ko’rsatkich bankning aktiv operatsiyalari bo’yicha daromadlilik yuqori va likvidlik kerakli darajada bo’lishi uchun aktivlar tarkibini iqtisodiy muvofiq bo’lgan qanday proporsiyalarda ushlab turish lozimligini bildiradi. K₄ ko’rsatkichi 20 foizdan kam bo’lishi, likvidlik boshqarilishi yaxshi yo’lga qo’yilmaganligi va o’z faoliyatini samarali amalga oshirmayotganligidan darak beruvchi bankning aktiv operatsiyalaridan daromad olishda yo’qotishlarga yo’l qo’yilishini bildiradi.
Yuqorida keltirilgan bir talay huquqiy va me’yoriy hujjatlar tizimi mamlakatimiz tijorat banklarining faoliyatini amalga oshirishda va likvidligini tartibga solishda yetarlicha kuchli baza shakllantirilganligidan dalolat beradi.
Tijorat banklari ishlab chiqilgan huquqiy hujjatlarga asoslangan holda o’zlarining ichki me’yoriy hujjatlarini joriy qilish orqali bankning likvidilgini tartibga solish, mablag’larni jalb qilish va joylashtirish va boshqa faoliyatlari doirasini, imkoniyatlarini va rejalarini belgilab oladilar. Bunda tijorat banklari bank likvidligini boshqarishda Hukumat va Markaziy bank tomonidan belgilab berilgan ma’lum bir iqtisodiy va moliyaviy ko’rsatkichlarga rioya qilishlari shartligi va bankning o’z imkoniyatlaridan kelib chiqqan holda ichki siyosatini belgilab olishi lozim bo’ladi.
Rivojlangan va bozor iqtisodiyotiga o’tish davrida bo’lgan ko’pchilik mamlakatlar singari O’zbekiston Respublikasida ham tijorat banklari likvidligini boshqarilishining huquqiy va me’yoriy bazasini shakllantirishda Xalqaro Bazel Qo’mitasi talablari va tavsiyalaridan keng ko’lamda foydalanilgan. Mamlakatda huquqiy bazani bunday tartibda shakllantirish milliy bank tizimini xalqaro andozalarga yanada yaqinlashtirishga qilingan harakat deb baholash mumkin.